Какие изменения в НК РФ и как с этим жить

Что нового в Налоговом кодексе с 2025 года

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, внесённые Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Это касается, в частности, налоговых льгот по НДС и НДФЛ. Напомню, что до этого были более высокие ставки, и теперь — постепенно снижаются. Например, ставка НДС с 1 января 2025 года составляет 20 % (ст. 165 НК РФ).

Также ввели изменения в статью 154 НК РФ, которая касается определения налоговой базы при реализации б/у транспортных средств. Теперь, начиная с 1 апреля 2024 года, учитывается стоимость, указанная в договоре купли-продажи. Это не новость, но важно для тех, кто продавал авто до этого периода.

Я часто вижу, как новички считают, что они не обязаны меняться, потому что «всё работает». Но это не так. Если вы не знаете, что изменилось, и не подстраиваетесь — можете получить штраф. А я уже не раз видела, как клиенты получали уведомления от налоговой с уточнением, и при этом были уже в отставке. Это просто неудобно.

Важно: изменения вступают в силу с 1 января 2025 года, но некоторые статьи, например, статья 170 НК РФ, касающаяся перехода с ОСНО на УСН, действуют с 1 января 2026 года. Так что, если вы планируете сменить режим, стоит уже сейчас проверить свои документы.

Кроме того, в НК РФ появилась новая форма УПД, рекомендованная Письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20–3/96@. Это важно, особенно если вы работаете с контрагентами и используете электронные документы.

• Подготовьте документы к 1 января 2025 года
• Проверьте, соответствует ли ваш учёт новым правилам
• Уточните ставки НДС и НДФЛ
• Пересмотрите договоры с контрагентами
• Создайте внутреннюю инструкцию по работе с НК РФ

Налоговые изменения по НДФЛ и НДС

С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, связанные с НДФЛ и шкалой ставок. Ставки НДФЛ остаются прежними: 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов. Но вот уточнения касаются, в основном, правил начисления и удержания налога. Например, если вы платите зарплату по старому образцу — вам нужно срочно пересмотреть процедуры.

Что касается НДС, то с 1 января 2025 года ставка составляла 20 %. Это не новость, но учитывайте: если вы не обновили документацию — можете столкнуться с ошибками в декларациях. Особенно если вы работаете с малыми и средними предприятиями, где всё может быть не до конца оформлено.

Я часто слышу: «Я не понимаю, почему у меня начислили больше НДФЛ». Причин может быть множество, но чаще всего — это ошибка в расчёте. Ставка 13 % по НДФЛ — это не всегда 13 %, если вы не учли все вычеты и льготы. И если вы не проверяете расчёты — можете получить штраф от налоговой.

Важно: даже если вы своевременно подали уточнённый расчёт, ошибки в НДФЛ всё равно могут повлечь штраф. Это правило ужесточено в статье 119.1 НК РФ. То есть, если вы не правильно рассчитали — и подали потом, но не устранили ошибку — будет штраф от 10 000 до 30 000 рублей (пункт 1 статьи 119.1 НК РФ).

Если вы работаете с большим количеством сотрудников, то, возможно, стоит пересмотреть систему учёта. Я не говорю, что всё должно быть идеально, но если вы не делаете проверки — вы рискуете.

• Рассчитывайте НДФЛ по новым правилам
• Сверяйте все начисления с нормами НК РФ
• Проверяйте декларации перед подачей
• Проводите внутренние проверки
• Обновите формы отчётности

Налоги и УСН: новые правила

Изменения коснулись и УСН. С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024, который вносит изменения в Налоговый кодекс РФ по УСН. Это значит, что теперь есть новые льготы, новые ограничения и новые правила. Например, с 1 января 2026 года вступают в силу изменения, касающиеся перехода с ОСНО на УСН (ст. 170 НК РФ).

Для тех, кто уже работает по УСН, это может быть интересно. Например, вы можете воспользоваться льготами по НДС, если ваша деятельность позволяет. Но это не всегда просто, и нужно правильно оформлять документы. Я вижу, как люди не знают, как правильно оформить документы, и потом получают ошибки при проверке.

Также с 1 января 2025 года вступили в силу изменения в статью 145 НК РФ, которая регулирует порядок исчисления налога на прибыль. Хотя это касается ОСНО, но если вы переходите с одного режима на другой — нужно быть готовым к новым условиям.

Напоминаю: если вы работаете по УСН, и не учитываете изменения — вы можете столкнуться с ошибками в отчетности. Особенно если вы не понимаете, как правильно рассчитать налог по УСН. И если вы не проверяете — можете получить штрафы.

Например, если вы не учли изменения в порядке исчисления налога, и подали декларацию с ошибкой — налоговая может потребовать уточнение. Или даже штраф. Всё зависит от того, как вы сделали отчетность. Я уже не раз видела, как клиенты получали уведомления с ошибками, и потом долго объясняли, что они не ошибались.

• Проверьте, соответствует ли ваш УСН новым условиям
• Уточните правила перехода с ОСНО на УСН
• Проверьте, правильно ли рассчитан налог по УСН
• Подготовьте документы к 1 января 2026 года
• Обновите внутреннюю политику по УСН

Штрафы и ответственность за ошибки

Ошибки в налоговой отчетности — это не просто «неприятности». Это штрафы, которые могут быть серьёзными. Например, если вы допустили ошибку в НДФЛ, даже если она исправлена — вы можете получить штраф от 10 000 до 30 000 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Это не шутка. Это реальные деньги.

Я часто вижу, как люди думают, что если они исправили ошибку — всё ок. Но нет. Налоговая может применить санкции. Особенно если вы не подали уведомление или не устранили ошибку вовремя. Это важно, особенно если вы работаете с крупными организациями.

Важно: даже если вы не умышленно ошиблись, но не проверяли документы — это тоже ошибка. Налоговая не любит «по-простому» и не прощает. Особенно если вы не учитываете изменения в законодательстве.

Также, если вы не соблюдаете сроки подачи деклараций — вы можете получить штраф. Например, если вы подали декларацию позже — это уже не ошибка, а нарушение. И это тоже влечёт штрафы.

Я всегда говорю: «Не делай ошибку, если не хочешь платить штраф». Это не сложный принцип, но он работает. Если вы хотите быть уверенным — доверьтесь профессионалам.

Как не попасть впросак: советы от эксперта

Если вы работаете с налогами, и не хотите быть в тупике — начните с простого: проверяйте изменения в законодательстве. Я сама следящая за новостями, и знаю, что с каждым годом всё больше правил меняется. И если вы не следите — можете столкнуться с проблемами.

Если вы используете онлайн-сервисы или штатного бухгалтера — убедитесь, что они следят за изменениями. Особенно если вы работаете с крупными клиентами или по строгим режимам. Всегда лучше быть уверенным, чем сожалеть.

Я не люблю, когда клиенты говорят: «Я не понимаю, почему мне начислили больше НДФЛ». Это не вопрос понимания, это вопрос проверки. Если вы не проверяете — вы не знаете, где ошибка.

Если вы работаете с документами, которые требуют точного оформления — проверяйте, чтобы всё было по нормам. Особенно если вы работаете с контрагентами. Письма, уведомления, декларации — всё должно быть оформлено правильно.

Я всегда говорю: «Если вы не уверены — спросите». Это не глупо, это разумно. Особенно если вы работаете с налогами. Налоговая не любит, когда вы не знаете, как правильно.

• Следите за изменениями в законодательстве
• Проверяйте отчетность перед подачей
• Используйте проверенные сервисы
• Обучайте сотрудников
• Проводите внутренние проверки

Штатный бухгалтер vs аутсорсинг

Когда я начинала работать в аутсорсинге, многие спрашивали: «А зачем вам это?». Я отвечала: «Потому что я могу быть всегда на связи и не бояться ошибок». Это не шутка. Когда вы работаете с штатным бухгалтером — вы не всегда можете быть уверенным, что он знает все изменения. А если вы работаете с аутсорсингом — вы получаете гарантии.

Вариант А — штатный бухгалтер. Он работает в офисе, может быть занят, и не всегда в курсе последних изменений. Это не значит, что он плохой, просто не всегда в курсе.

Вариант Б — аутсорсинг. Мы всегда в курсе изменений, проверяем документы, и даём гарантии. Всё это — не просто слова. Это реальность. Если вы работаете с нами — вы получаете не только отчетность, но и защиту.

Если вы хотите быть уверенным — выбирайте аутсорсинг. Это не дорого, это безопасно. И, главное, вы не теряете время на поиск ошибок.

Наша команда — это не просто бухгалтеры. Это специалисты, которые знают, как работать с изменениями в НК РФ. И если вы доверите нам свою отчетность — вы получите не только правильно оформленную, но и защищенную от штрафов.

• Вариант А — штатный бухгалтер
• Вариант Б — аутсорсинг

Бухгалтерское обслуживание

Получите профессиональную помощь от РФ-БУХ. Бухгалтерское обслуживание от 3 000 ₽/мес. Тарифы на 30 % ниже федеральных аутсорсеров. Штрафы по нашей вине берём на себя. NDA. Приём дел за 3 рабочих дня. Опыт 15+ лет.

Источники

• Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 — https://taxcom.ru/baza-znaniy/otchetnost/novosti/s-2026-goda-vznosy-za-direktora-bez-zarplaty-stanut-obyazatelnymi/
• Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20–3/96@ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/96c0568daa18a679834cef1abb54d1e2c6ebec30/
• Статья 119.1 НК РФ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
• Статья 170 НК РФ — https://www.klerk.ru/buh/articles/620145/
• Статья 165 НК РФ — https://www.consultant.ru/law/hotdocs/90101.html
• Письмо ФНС от 06.06.2024 — https://www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rossii-ot-06-06-2024-ea-4-3-6295-o-naloge-na-dobavlennuyu/

Частые вопросы