Маркетплейс начислил баллы за ваш счёт: доход, скидка или расход

Ольга Семёнова· ·Налоги и учёт продаж на маркетплейсах·~7 мин чтения
Маркетплейс начислил баллы за ваш счёт: доход, скидка или расход — иллюстрация

В отчёте маркетплейса товар продан на одну сумму, баллы «за счёт продавца» стоят отдельной строкой, а на счёт приходит третья. ИП начинает считать налог с выплаты — и попадает мимо. Я, Семёнова Ольга Владимировна, покажу, как определить сумму дохода, когда баллы являются скидкой, а когда — отдельным удержанием, и какими документами это подтвердить.

Строка «баллы за счёт продавца» ещё не говорит, что это расход

Начну с вывода, который снимает половину путаницы: название строки в отчёте не определяет налоговый учёт. Маркетплейс может назвать одну и ту же экономическую операцию «баллами», «скидкой продавца», «субсидией» или «участием в акции». Для ИП важны три вещи: какая цена сформировалась у покупателя, кому по договору причитаются деньги за товар и удерживает ли площадка отдельную плату за свою услугу.

Я считаю неверным автоматически относить баллы в расходы. Так поступают очень часто: берут цену из карточки товара как выручку, сумму баллов — как расход, а комиссию маркетплейса — ещё как расход. Если баллы уменьшили вашу цену для покупателя, никакого самостоятельного расхода не было. Товар просто продан дешевле. ИП на УСН «доходы минус расходы» в этой схеме завышает одновременно доход и расход; ИП на УСН «доходы» — только доход и свой налог. Бухгалтерия получается симпатичная, но дорогая.

Есть и другой сценарий: покупателю баллы даёт сама площадка, а затем либо компенсирует вам разницу до полной цены, либо удерживает с вас отдельную плату за программу. Тогда цена реализации для вас может остаться полной, а удержание следует анализировать как вознаграждение или услугу. Именно поэтому я не советую делать вывод по одной выгрузке из личного кабинета. Сначала читаем договор и правила акции, действовавшие в дату заказа.

Если условия акции менялись в течение года, проверяйте их по периодам. У маркетплейсов это обычная история: новая формулировка в кабинете может не описывать продажу трёхмесячной давности.

На какую сумму ИП на УСН учитывать доход

При обычной агентской модели маркетплейс получает деньги от покупателя за ваш товар. Для УСН доходом признаётся вся сумма, поступившая от покупателя агенту за реализованный товар, а не чистая выплата на расчётный счёт продавца. ФНС неоднократно разъясняла этот подход применительно к маркетплейсам. Дата дохода — день, когда оплата поступила посреднику, а не дата, когда площадка перечислила остаток вам. Это кассовый метод УСН, но он работает через агента.

Из этого правила не следует, что доход всегда равен старой цене на витрине. Если покупатель приобрёл товар за 850 рублей, потому что по условиям акции вы дали скидку 150 рублей в форме баллов, в доходы попадут 850 рублей. Это вся сумма, поступившая от покупателя за товар. Суммы баллов, которые покупатель получил как вашу скидку и которые маркетплейс вам не компенсирует, не были вашей выручкой. Я бы отражала их уменьшением цены реализации, а не отдельным расходом.

Если же площадка перечисляет или засчитывает продавцу компенсацию баллов и по документам за товар вам причитается полная цена, доходом будет полная сумма. При УСН дата компенсации определяется отдельно: когда деньги поступили либо обязательство прекращено зачётом. Такая конструкция действительно встречается, но её нельзя «додумать» по желанию. В отчёте должна быть отдельная строка компенсации, а правила программы должны прямо объяснять, за что она начислена.

Не считайте доход «от обратного» — по сумме, пришедшей в банк. В ней уже могут сидеть комиссия, хранение, доставка, реклама, штрафы, возвраты и взаимозачёты. Банковская выписка показывает движение денег, но не заменяет отчёт агента.
Маркетплейс начислил баллы за ваш счёт: доход, скидка или расход — схема действий
Схема: Маркетплейс начислил баллы за ваш счёт: доход, скидка или расход

Разберём на примере: ИП Соколов задвоил баллы

Допустим, ИП Соколов применяет УСН «доходы минус расходы». В карточке был товар с ценой 1 000 рублей. По акции маркетплейса продавец финансирует 150 баллов: покупатель платит за заказ 850 рублей, и в правилах прямо сказано, что эта разница уменьшает вознаграждение продавца. Маркетплейс получил от покупателя 850 рублей, удержал 85 рублей агентского вознаграждения и перечислил ИП 765 рублей.

ИП увидел в отчёте знакомые строки: «товар — 1 000», «баллы за счёт продавца — 150», «комиссия — 85». В КУДиР он отразил 1 000 рублей дохода и 235 рублей расходов. Математика сходится с выплатой, но смысл — нет. Сумма 150 рублей не была оплатой товара и не стала расходом на отдельную услугу. Это скидка, которая сформировала цену 850 рублей.

Правильная запись в таком примере: доход 850 рублей на дату получения площадкой оплаты от покупателя; расход 85 рублей — на дату документа, подтверждающего удержание агентского вознаграждения взаимозачётом. Строку 150 рублей отдельно в расход ИП не ставит. В папке за период остаются отчёт агента с детализацией, правила акции, заказ или чек с конечной ценой и документ по удержанию комиссии. Так одна продажа читается без фокусов: доход 850, расход 85, к перечислению 765.

Обратите внимание на одну тонкость. Если в кассовом чеке отражена цена 1 000 рублей, а 150 рублей показаны как скидка маркетплейса, пример уже нельзя переносить на себя. Вероятно, площадка оплатила часть покупки за покупателя либо обещала возместить её продавцу. Тогда надо проверить, вошли ли эти 150 рублей в расчёты с продавцом и когда именно.

Попытка сделать из скидки расход иногда кажется безобидной: налоговая база в примере формально та же. Но при проверке инспектор сопоставляет отчёты площадки, чеки и КУДиР. Лучше, чтобы каждая строка объяснялась документами, а не только итоговой арифметикой.

Второй пример: когда полная выручка и отдельный расход действительно возможны

Разберём другую механику. ИП «Тёплый дом» на УСН «доходы минус расходы» продаёт товар за 1 000 рублей. Покупатель перечисляет 900 рублей, ещё 100 рублей маркетплейс засчитывает покупателю как собственные баллы. По правилам программы площадка компенсирует продавцу эти 100 рублей: в отчёте по заказу указаны реализация на 1 000 рублей, оплата покупателя 900 рублей и компенсация площадки 100 рублей. Одновременно маркетплейс удерживает 120 рублей за услугу продвижения в программе. На счёт ИП приходит 880 рублей.

Здесь я не стала бы уменьшать выручку на 100 рублей. По документам продавцу причитается полная тысяча, а маркетплейс закрывает недостающую часть своей компенсацией. Доход ИП — 1 000 рублей: 900 рублей от покупателя и 100 рублей от площадки. Если компенсация пришла позднее, её надо отразить в тот период, когда она получена либо зачтена. Называть эту сотню «необлагаемыми баллами» опасно: она погашает обязанность покупателя перед продавцом.

Удержанные 120 рублей могут быть расходом, но не потому, что так хочется свести отчёт. На УСН перечень расходов закрыт. Нужно установить, что именно оказала площадка: агентские услуги, рекламу, услуги, связанные с продажей, — и что такой расход подпадает под статью 346.16 НК РФ. Далее — подтвердить его документом и оплатой. При удержании из вашей выручки оплатой может быть взаимозачёт, если отчёт или иной документ фиксирует его дату и сумму.

Итог по примеру: доход 1 000 рублей; 120 рублей — потенциальный расход после проверки договора, вида услуги и документа. Не «баллы» решают вопрос, а две разные операции: компенсация цены товара и самостоятельная услуга площадки. Это скучнее, чем универсальная табличка, зато именно так спорную строку можно защитить.

Слово «компенсация» не волшебное. Если площадка на самом деле лишь уменьшила вашу цену и ничего не должна вам доплачивать, это скидка. Если она гасит часть цены товара вместо покупателя, это часть вашего дохода.

Какие документы подтверждают списание и почему скриншота недостаточно

Мне часто присылают один скрин из раздела «финансы» и спрашивают, можно ли по нему списать баллы. Нет, одного скриншота недостаточно — не из формального перфекционизма. Он не показывает, кто дал скидку, в какую дату действовало условие, является ли удержание услугой и был ли проведён взаимозачёт. Налоговая база не должна держаться на расшифровке интерфейса, который площадка завтра поменяет.

Минимальный комплект я собираю как цепочку. Первый документ — договор или оферта с маркетплейсом и правила конкретной программы лояльности в редакции на дату заказа. Второй — отчёт агента или отчёт о реализации с детализацией: заказ, цена, сумма баллов, компенсация при наличии, комиссия и итог выплаты. Третий — документ продажи: карточка заказа и кассовый чек с тем, что фактически заплатил покупатель. Четвёртый нужен, когда заявляется самостоятельный расход: акт, УПД либо отчёт, который договор прямо признаёт расчётным документом для услуги и удержания.

У ИП нет обязанности вести бухгалтерские проводки как у организации. Но у него есть обязанность вести КУДиР и подтверждать показатели налогового учёта. Поэтому я советую делать одну простую рабочую таблицу за каждый отчётный период: продажи по заказам, продавцовые скидки, компенсации площадки, агентское вознаграждение, прочие услуги, возвраты, перечислено в банк. Если итог не сходится, КУДиР пока не заполняем. Сначала запрашиваем у поддержки расшифровку и сохраняем ответ.

Отчёт площадки — ключевой документ, но он должен быть читаемым. Если в нём есть только общий итог без состава удержаний, запросите детализацию. Фраза поддержки в чате полезна как дополнительное доказательство, но не заменяет первичный расчётный документ.

Что проверить до декларации: короткий алгоритм без паники

Не начинайте с переписывания всего года. Возьмите один заказ с баллами и восстановите маршрут денег: цена до акции, цена в чеке, кто оплатил разницу, что отражено в отчёте, сколько удержали и сколько перечислили. Обычно после такой сверки становится ясно, к какому сценарию относится весь период. Потом проверьте, не менялись ли правила акции. Если менялись, период придётся разделить — и это нормально, не пытайтесь натянуть одну схему на разные условия.

Если вы ранее показали доход только по банковским поступлениям, риск занижения есть в части комиссии и иных удержаний площадки: ФНС прямо называет это ошибкой. Если, напротив, вы включили в доход сумму продавцовой скидки, которая никогда не компенсировалась, вы переплатили налог. Во втором случае не надо героически оставлять всё как есть. Проверьте период, сумму и порядок корректировки; при обнаружении недоимки действует механизм уточнённой декларации, уплаты налога и пеней по НК РФ.

На 2026 год для этой ситуации базовая логика УСН не изменилась: доход от продаж через агента определяется по сумме, полученной за товар, а расходы по объекту «доходы минус расходы» требуют основания из закрытого перечня, документального подтверждения и оплаты. Зато регулярно меняются оферты и формы отчётов самих площадок. За ними и следите в первую очередь. Налоговый кодекс не знает конкретный маркетплейс; инспектор увидит вашу цену, отчёт и КУДиР.

Если документы противоречат друг другу, не выбирайте самый выгодный показатель. Сначала добейтесь от площадки пояснения: в споре вопрос будет не «как они назвали баллы», а «какую сумму вы получили или должны были получить за товар».

Как это было у моего клиента: баллы Ozon едва не задвоили доход ИП

Мы взяли на обслуживание ИП Лебедева, который продаёт товары для дома на маркетплейсе. В феврале 2026 года он прислал отчёт: товар продан за 3 000 рублей, покупатель оплатил 2 400 рублей деньгами и 600 рублей баллами, а в отчёте отдельно стояла строка «баллы за счёт продавца» — 600 рублей. Предприниматель уже собирался поставить в доход все 3 000 рублей, а 600 рублей записать отдельным расходом.

Первое, что я проверила, — как именно маркетплейс отразил операцию в еженедельном отчёте о реализации и в финансовом отчёте. Оказалось, что 600 рублей баллов не были отдельной услугой маркетплейса и не списывались с расчётного счёта ИП: это была скидка покупателю за счёт продавца. К перечислению за эту продажу, до удержания комиссии, маркетплейс принял 2 400 рублей.

Мы сверили карточку реализации, условия акции и детализацию начисленных баллов. Затем пересобрали учёт за февраль: в КУДиР оставили доход 2 400 рублей по этой продаже, а 600 рублей не включали в расходы. Иначе одна и та же скидка повлияла бы на расчёт дважды: сначала увеличила бы доход до 3 000 рублей, потом уменьшила бы его через расход.

Я попросила клиента сохранить не только скриншот из личного кабинета, но и скачать отчёт о реализации, финансовый отчёт, детализацию акции и условия её проведения. Эти документы мы приложили к папке за февраль вместе с банковской выпиской по выплате от маркетплейса. Так видно всю цепочку: какая была цена, сколько фактически оплачено за товар и почему сумма выплаты меньше.

В итоге мы исправили КУДиР до подготовки декларации, и ИП не переплатил налог с несуществующих 600 рублей дохода. Я отдельно предупредила: если условия другой акции будут устроены иначе — например, маркетплейс сначала перечислит полную цену, а затем отдельно удержит компенсацию баллов, — учёт может быть другим. Сначала читаем документы и логику расчёта, а уже потом называем строку расходом.

Строка «баллы за счёт продавца» сама по себе не даёт права одновременно показать полную выручку и списать баллы в расход.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.

Частые вопросы

Можно ли на УСН учитывать в доходах только сумму, которую маркетплейс перечислил на расчётный счёт?

Нет. Такая выплата обычно уже уменьшена на комиссию и другие удержания. При агентской схеме доходом является сумма, поступившая за товар маркетплейсу; чистая выплата сама по себе для расчёта дохода не подходит.

Баллы «за счёт продавца» всегда уменьшают выручку?

Нет. Они уменьшают выручку, если это скидка к вашей цене, не компенсируемая площадкой. Если маркетплейс компенсирует часть цены товара, эта компенсация входит в доход при получении или зачёте.

Можно ли списать баллы в расход на УСН 15%?

Скидку покупателю отдельно списывать не стоит: она уменьшает цену реализации. Отдельный расход возможен, когда по договору площадка оказала самостоятельную услугу или удержала агентское вознаграждение, расход предусмотрен статьёй 346.16 НК РФ, подтверждён и оплачен, в том числе взаимозачётом.

Достаточно ли одного отчёта маркетплейса?

Лучше хранить комплект: отчёт агента с детализацией, оферту и правила акции на дату заказа, чек или сведения о заказе, а для отдельной услуги — акт, УПД либо иной договорный документ о расчёте и удержании.

На что опираемся