Открыли ООО на УСН в 2026 году: нужно ли уведомлять об освобождении от НДС?

Освобождение уже действует — инспекции нечего одобрять

Я Ольга Владимировна Семёнова, основательница «РФ-БУХ», практикующий бухгалтер с 12-летним опытом. В таких вопросах моя позиция простая: сначала выясняем, откуда возникает обязанность, и только потом ищем бланк. Иначе получается знакомая бухгалтерская суета: компания ещё толком не начала работать, а директор уже собирает пакет документов для процедуры, которая ему вообще не нужна.

Для вновь созданного ООО на УСН освобождение действует с даты постановки на налоговый учёт. Отдельного решения инспекции закон не требует. ФНС прямо разъяснила и автоматический порядок, и его применение к организациям, созданным в 2026 году. Здесь нет спорной трактовки, ради которой стоило бы писать запрос «на всякий случай». Основание — пункт 1 статьи 145 НК РФ и [пункты 1 и 4 рекомендаций ФНС](https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/metod_usn_nds_2026.pdf).

Путаница появляется потому, что в той же статье есть другой порядок освобождения: для общего режима предусмотрены уведомление и подтверждающие документы, а также критерий выручки за три последовательных месяца. Человек находит эту инструкцию по слову «НДС» и примеряет её к упрощёнке. Но требования пункта 3 статьи 145 адресованы конкретным категориям налогоплательщиков. Автоосвобождение ООО на УСН к этому уведомительному порядку не относится. [Статья 145 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8f399ec989074fdad875f9a672a1b091ea9bf05c/).

Молчание инспекции в этой ситуации меня не тревожит: обязательного подтверждения нет. Но освобождение не отменяет отдельных обязанностей по НДС. Их я проверяю по конкретным сделкам, а не по наличию письма из налоговой.

Уведомление о переходе на УСН всё-таки проверьте

Вот с какой бумаги я действительно начинаю проверку нового ООО: с уведомления о переходе на УСН и подтверждения его подачи. Регистрация компании сама по себе не означает, что она выбрала упрощёнку. Фраза «мы при открытии просили УСН» тоже ещё не документ. Попросите у того, кто занимался регистрацией, отправленный файл и результат его приёма либо копию с отметкой инспекции.

Новая организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. При соблюдении условий режима она применяет его с этой даты, даже если уведомление отправили позднее самой регистрации, но внутри установленного срока. Это правило [пункта 2 статьи 346.13 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/). Я предпочитаю закрывать этот вопрос вместе с регистрацией: на старте и без него достаточно дел.

Есть поправка, которую легко пропустить в старой инструкции. На дату подготовки статьи действует единая форма уведомления по УСН — КНД 1154004, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. При подаче сейчас выбирайте актуальный бланк и основание перехода на УСН. Если вы вовремя уведомили инспекцию раньше по действовавшей тогда форме № 26.2-1, повторять подачу из-за обновления бланка не требуется. [Приказ ФНС и приложения](https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/16640269/).

Когда подтверждение подачи находится, вопрос обычно становится гораздо спокойнее. Когда не находится, я сначала восстанавливаю цепочку отправки и проверяю налоговый статус. Совет «ничего не подавайте» относится именно к автоосвобождению от НДС, а не ко всем документам новой компании. Если уведомление об УСН действительно пропущено, отдельная бумага об освобождении от НДС эту проблему не исправит.

Разберём ООО «Тёплый дом»: продажи ждут ненужную справку

Допустим, ООО «Тёплый дом» поставили на учёт 2 марта 2026 года, а 3 марта оно направило уведомление о переходе на УСН. Компания ремонтирует помещения российских заказчиков. С марта по август получила от них 4,8 млн рублей и ещё 1,2 млн рублей по договору займа от учредителя. Импорта и операций налогового агента нет, счета-фактуры с выделенным НДС компания не выставляла. Это учебный пример, а не история конкретного клиента.

Перед подписанием нового договора покупатель требует подтверждение освобождения от НДС. Директор находит бланк уведомления, собирается отправить его и предлагает отложить документы до ответа инспекции. Вот где ошибка: освобождение связывают с будущим письмом налоговой, хотя у компании оно уже действует. Я в такой ситуации предложила бы сначала открыть документы о переходе на УСН, а затем спокойно объяснить покупателю основание работы без налога.

Сначала проверяем своевременную подачу уведомления об УСН. Затем сверяем доходы: общие поступления на счёт составили 6 млн рублей, но заём не становится доходом для УСН только потому, что деньги пришли на тот же счёт. При надлежащем оформлении договора займа учитываемые доходы в нашем примере — 4,8 млн рублей. Основание исключения займа — подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 и [подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/).

Дальше компания направляет контрагенту собственное пояснение: применяет УСН, освобождена по пункту 1 статьи 145 НК РФ, отдельное уведомление инспекции не предусмотрено. В договоре и первичных документах отражает работу без НДС. Результат разбора: налоговый статус понятен, документы можно оформлять, ждать ответа инспекции незачем. Согласование договора с покупателем остаётся коммерческим вопросом; ненужная налоговая форма не поможет его решить.

Контролируйте доходы, а не папку с уведомлениями

В 2026 году для сохранения освобождения ориентир — 20 млн рублей учитываемых доходов. Ровно 20 млн ещё не означают превышение. Новая компания считает свои доходы с даты создания; лимит не уменьшается пропорционально оставшимся месяцам года. Если предел превышен, обязанность начислять НДС по облагаемым операциям возникает с первого числа следующего месяца. Так установлен переход в пункте 5 статьи 145 НК РФ; для новых организаций его отдельно поясняет ФНС.

На практике я чаще вижу проблему с тем, что именно директор называет доходом. Один смотрит прибыль после расходов, другой — только подписанные акты, третий складывает вообще все поступления на счёт. Для проверки лимита нужен налоговый учёт доходов по УСН. Расходы этот показатель не уменьшают, даже при объекте «доходы минус расходы». Полученная предоплата покупателя обычно входит в него уже при поступлении, хотя работа ещё не выполнена. [Статьи 346.15](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/281ce306d4c05188cf38182099250dc8b2fc2a73/) и [346.17 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ba2cbb06adca96da48ed323cea2d4d85a24fafcc/).

Поэтому я прошу показывать бухгалтеру будущие крупные авансы до того, как они пришли. Не чтобы мешать продажам. Нам нужно заранее проверить цену договора, момент реализации и готовность документов к НДС. Когда сумма доходов близка к пределу, разбор поступлений только при подготовке очередной отчётности слишком запаздывает для нормального управления договорной работой.

И проверьте дату памятки, которой пользуетесь. С начала 2026 года лимит снизили с прежних 60 млн до 20 млн рублей. Но дальнейшее снижение уже пересмотрели: закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог текущего года в 20 млн рублей на 2026–2029 годы. Поэтому совет готовиться к лимиту 15 млн именно в 2027 году на дату статьи устарел. Для этой поправки я опираюсь на [сам закон № 228-ФЗ](https://www.pnp.ru/law/download/5970/), а не на ранние памятки.

ООО «Вектор»: аванс в августе меняет работу с сентября

Теперь другой учебный пример. ООО «Вектор» зарегистрировано в апреле 2026 года и своевременно перешло на УСН. Оно оказывает обычные облагаемые НДС услуги в России. К концу июля учитываемые доходы составили 19,6 млн рублей. Директор следит за выполненными заказами и полагает, что до лимита ещё есть запас. Бухгалтеру при этом нужен не только отчёт о выполнении работ, но и график поступления денег.

12 августа заказчик перечисляет 400 тыс. рублей за выполненную работу: доходы достигают ровно 20 млн рублей. Освобождение пока сохраняется. 24 августа приходит ещё 900 тыс. рублей — аванс за работы, которые сдадут в октябре. Директор предлагает пока его не считать: «Мы же ещё ничего не сделали». Однако для доходов УСН предоплата уже получена. Получается 20 млн + 900 тыс. = 20,9 млн рублей. Превышение произошло в августе.

Что делаем по шагам: включаем аванс в налоговые доходы, фиксируем месяц превышения и определяем начало начисления НДС — 1 сентября 2026 года. Обычные августовские реализации задним числом из-за этого превышения не пересчитываем. С сентября облагаем НДС соответствующие операции целиком; налог не ограничивается суммой, на которую компания вышла за лимит. Такой момент перехода следует из [пункта 4 рекомендаций ФНС для новых организаций](https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/metod_usn_nds_2026.pdf).

Дальше разбираем договор с октябрьскими работами: при получении августовского аванса освобождение ещё действовало, но реализация в октябре произойдёт уже после его утраты. НДС по ней придётся исчислить при реализации — это следует из [пункта 1 статьи 167 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8f57241b961793c02e449c613bc67a83e6c778db/). До сентября компания выбирает допустимую ставку, проверяет формулировки цены и настраивает документы. Результат — понятная дата смены порядка работы. Ждать уведомления из инспекции о том, что пора начислять налог, здесь так же ошибочно, как ждать разрешения на освобождение.

Когда НДС появляется даже при небольших доходах

Если ООО пользуется освобождением и у него нет специальных оснований для отчётности, декларация по НДС, включая нулевую, не нужна. Обязательного выставления счетов-фактур по обычным продажам тоже нет. Я не поддерживаю привычку отправлять нулевую декларацию просто ради спокойствия: сначала должно существовать основание её подавать. Но проверить необычные операции необходимо до того, как вы решите, что НДС у компании вообще отсутствует. Это подтверждают пункты 1 и 14 [методических рекомендаций ФНС](https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/metod_usn_nds_2026.pdf).

Например, освобождение по статье 145 не отменяет НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров. Сохраняются и обязанности налогового агента. Понятная ситуация — аренда муниципального помещения непосредственно у органа местного самоуправления, подпадающая под пункт 3 статьи 161 НК РФ. Само слово «муниципальный» в описании объекта ещё недостаточно: я проверяю стороны и условия договора. [Разъяснение ФНС об аренде публичного имущества](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds/7134345/).

Ещё одна ловушка — просьба покупателя выставить счёт-фактуру с НДС «только для нас». Если освобождённое ООО выставит такой документ с выделенной суммой налога, эту сумму нужно уплатить в бюджет и представить соответствующую декларацию. Права на вычет входного НДС такое действие компании не даёт. Основания — подпункт 1 пункта 5 статьи 173, пункт 5 статьи 174 и подпункт 3 пункта 2 статьи 170 НК РФ. [ФНС о последствиях счёта-фактуры с НДС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/).

Поэтому просьбу «поставьте НДС в документе» я советую сразу передавать бухгалтеру. Менеджер может считать это мелкой правкой шаблона, а компания получает отдельное налоговое обязательство. Здесь действительно есть денежный риск. Отсутствие уведомления для автоосвобождения такого риска само по себе не создаёт.

Что я проверила бы у вашего ООО в первую очередь

Я бы начала с короткой рабочей проверки, после которой директор понимает свой статус без постоянного поиска справок. Важно, чтобы её результат оставался у компании: документы об УСН доступны, доходы посчитаны, ответственный за их контроль известен. Тогда при смене бухгалтера или запросе покупателя не приходится заново выяснять, почему общество оформляет реализацию без НДС.

Контрагенту можно написать: «ООО применяет УСН и освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, на основании пункта 1 статьи 145 НК РФ. Уведомление об указанном освобождении в налоговый орган не представляется». Используйте эту формулировку после проверки фактического статуса компании. Обещать в письме освобождение на весь будущий срок договора я бы не стала: доходы могут вырасти.

Если лишнее уведомление уже отправили, я не делала бы из этого катастрофу. Сначала посмотрите, какой именно документ ушёл и что в нём указано. Сам факт отправки ненужной формы не заменяет предусмотренные законом условия и не требует прекращать работу до ответа. А если инспекция направила конкретное требование, его нужно разобрать по содержанию. Это уже реальный документ, в отличие от ожидаемого вами разрешения на автоосвобождение.

• Найти уведомление о переходе на УСН и подтверждение его своевременной подачи.
• Сверить учитываемые доходы с первичными документами, поступлениями и авансами; отдельно разобрать займы и другие исключаемые суммы.
• Проверить договоры на импорт, обязанности налогового агента и документы с выделенным НДС.
• Настроить договорные и учётные шаблоны под фактический статус компании.
• Договориться, кто сообщает бухгалтеру о крупных поступлениях и кто готовит переход к НДС при превышении лимита.

Частые вопросы