Самозанятый зарегистрировал товарный знак: можно ли получать роялти на НПД

Ольга Семёнова· ·НПД: расчёты с ООО и имущественные права·~6 мин чтения
Самозанятый зарегистрировал товарный знак: можно ли получать роялти на НПД — иллюстрация

Сначала хорошая новость: если вы — правообладатель товарного знака и не перепродаёте чужое право, лицензионное вознаграждение можно учитывать на НПД. Плохая новость тоже есть: самозанятость здесь не заменяет статус ИП, а один неправильно составленный договор способен испортить вполне рабочую схему. Я, Семёнова Ольга Владимировна, в таких историях всегда начинаю не со ставки налога, а с вопроса: кому принадлежит знак и что именно вы передаёте компании.

Короткий ответ: да, но правообладателем должен быть ИП

Моя позиция однозначна: ИП, применяющий НПД, вправе получать по лицензионному договору вознаграждение за предоставление права использования собственного товарного знака. Это доход от реализации имущественных прав, а такие доходы входят в объект НПД. Если платит ООО или ИП, ставка НПД составляет 6%.

Обычно сомнение возникает из-за запрета на перепродажу имущественных прав. Он действительно есть. Но лицензия на собственный знак — не перепродажа. Правообладатель сам разрешает лицензиату использовать принадлежащий ему объект интеллектуальной собственности в оговорённых пределах. Это и есть нормальная лицензионная конструкция, а не попытка продать то, что вы однажды купили у кого-то ещё.

Есть важная поправка к бытовой формулировке «самозанятый зарегистрировал знак». Самозанятость — это налоговый режим, а не отдельный юридический статус. Исключительное право на товарный знак может принадлежать организации или гражданину, зарегистрированному как ИП. Поэтому без статуса ИП зарегистрировать знак на себя нельзя. Корректная конструкция выглядит так: ИП — правообладатель, он же применяет НПД как специальный налоговый режим.

Не называйте роялти «услугами» ради чека. Лицензия — это предоставление права использования, и закон допускает такой доход на НПД. Правильное название сделки здесь сильнее, чем косметика в назначении платежа.

Где владельцы знаков обычно ошибаются

Первая ошибка — думать, что достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Приложение действительно сформирует чек, но не оформит лицензию вместо вас и не проверит, что знак принадлежит именно вам. Налоговый режим и права на бренд живут рядом, но не в одном окне приложения. Бухгалтерия особенно часто видит эту проблему, когда деньги уже поступают третий месяц, а договор всё ещё «в работе у юриста».

Вторая ошибка — перепутать лицензию с отчуждением исключительного права. По лицензии знак остаётся вашим, а компания получает право им пользоваться. При отчуждении вы передаёте исключительное право целиком другому лицу. Это совершенно разные сделки, документы и последствия. Если вы хотите получать регулярные платежи и дальше распоряжаться брендом, речь обычно именно о лицензии.

Третья ошибка — не разделить лицензию и реальные услуги. Владелец бренда может одновременно консультировать ООО, придумывать рекламные материалы, обучать сотрудников работе с брендбуком. Эти услуги допустимо оформлять отдельно. Но не нужно прятать роялти внутри «маркетингового сопровождения»: если предмет договора — право наносить знак на товары, сайт и упаковку, то это лицензионное вознаграждение. И ничего страшного в этом нет.

Я бы не тратила время на многостраничный договор с десятком общих фраз. Важнее чётко назвать знак, способы его использования, размер вознаграждения, период расчёта и порядок отчётности лицензиата.
Самозанятый зарегистрировал товарный знак: можно ли получать роялти на НПД — схема действий
Схема: Самозанятый зарегистрировал товарный знак: можно ли получать роялти на НПД

Разберём на примере: ООО «Ромашка» и 8% от выручки

Допустим, ИП владеет товарным знаком для косметики и применяет НПД. ООО «Ромашка» продаёт продукцию под этим брендом. Стороны договорились, что ООО ежемесячно перечисляет 8% от выручки от брендированных товаров. За апрель такая выручка составила 900 000 рублей, поэтому роялти — 72 000 рублей.

Правильная последовательность здесь проста. В лицензионном договоре стороны указывают номер регистрации товарного знака, товары, для которых ООО вправе применять обозначение, территорию, срок, способы использования и формулу расчёта. В договоре лучше прямо записать, включаются ли в базу возвраты, скидки, комиссия маркетплейса и НДС. Потом ООО готовит отчёт: выручка 900 000 рублей, ставка 8%, сумма 72 000 рублей. ИП получает деньги и формирует в «Моём налоге» чек на реализацию имущественного права ООО.

Налог ИП составит 4 320 рублей: 72 000 × 6%. Это не отдельная «ставка на роялти», а обычная ставка НПД для расчётов с организацией. ООО при УСН «доходы минус расходы» сможет учитывать периодические платежи за пользование правами на средства индивидуализации при соблюдении общих требований к расходам: экономическая обоснованность, документальное подтверждение и связь с деятельностью, приносящей доход.

А вот типичный неверный вариант: ООО перечисляет те же 72 000 рублей с назначением «маркетинговые услуги», а документов по рекламе, задания и результата нет. Формально чек есть, но его содержание не совпадает с реальностью. В этой точке компании становится трудно объяснить свой расход, а правообладателю — свою сделку. Гораздо разумнее с первого платежа назвать вещи своими именами.

Процент от выручки удобен, пока не случились возвраты и скидки. Формула расчёта должна быть в договоре, а не в переписке директора с правообладателем в конце месяца.

Лицензию нужно зарегистрировать: подписи сторон недостаточно

Для зарегистрированного товарного знака предоставление права использования по лицензионному договору подлежит государственной регистрации. Это правило часто узнают слишком поздно — когда ООО уже печатает упаковку, а правообладатель получает роялти. Подписанный договор нужен, но сам по себе он не закрывает вопрос регистрации предоставления права.

Не путайте это с регистрацией самого товарного знака. Регистрация знака подтверждает ваше исключительное право. Регистрация предоставления права показывает, что конкретному лицензиату разрешено использовать обозначение. Если право передаётся нескольким компаниям, особенно важно не запутаться в исключительной и неисключительной лицензии, территориях, сроках и товарах. Бренд не любит творческий хаос в документах — он его потом очень дорого воспитывает.

После регистрации храните не только договор. Для процентных роялти нужны отчёты лицензиата и понятные расчёты; для фиксированной суммы — график платежей и подтверждение использования знака. Чек НПД обязателен при получении оплаты, но он не заменяет ни лицензию, ни отчёт. Это разные документы, каждый отвечает на свой вопрос.

Если лицензиат — ваш собственный ООО, документы должны быть не слабее, а аккуратнее. Связанность сторон не запрещает сделку, но превращает договор «для галочки» в особенно заметную ошибку.

Второй пример: свой ООО, лимит НПД и директорская функция

Типичная ситуация: ИП Соколов владеет знаком и применяет НПД. Его ООО «Вектор» использует бренд и ежемесячно платит роялти 120 000 рублей. За год получится 1 440 000 рублей. Сам по себе этот доход укладывается в предельную величину дохода для НПД — 2,4 млн рублей за календарный год. Но считать нужно все доходы на НПД, а не только выплаты от своего ООО.

Предположим, параллельно ИП Соколов лично руководит ООО как директор. Его вознаграждение за директорскую работу нельзя включать в НПД: это не лицензионный платёж и не самостоятельная услуга, а функция в рамках трудовых отношений или корпоративного управления. Правильная картина — три разные линии: зарплата директора, дивиденды участника и роялти правообладателя. Их нельзя смешивать в одном чеке, даже если деньги в итоге приходят одному человеку.

И ещё одно ограничение, о котором забывают после увольнения. НПД нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя и от бывшего работодателя, если со дня увольнения прошло менее двух лет. Если ООО-лицензиат подходит под это правило, роялти нельзя отражать как НПД-доход, даже при идеальном договоре и собственном товарном знаке. Здесь режим исключается не из-за знака, а из-за статуса плательщика.

В нормальном финале ИП Соколов оставляет на НПД только лицензионное вознаграждение, если соблюдены все условия режима; ООО ведёт отдельный расчёт роялти; директорская работа оплачивается и оформляется отдельно. Это не бюрократия ради папки. Так у каждого платежа появляется понятная причина, а у каждого налога — своя база.

Лимит НПД отвечает только на вопрос «сколько». Он не отменяет остальные условия: кто платит, за что платит и не перепродаёте ли вы чужое имущественное право.

Что сделать до следующего платежа

Начните с проверки статуса правообладателя. Если в реестре указан ИП, который применяет НПД, база для работы есть. Затем поднимите договор: он должен быть именно лицензионным, а не набором слов о сотрудничестве. После этого проверьте регистрацию предоставления права использования и настройте отчётность, если роялти рассчитываются как процент от выручки.

Далее разделите потоки денег. Роялти за собственный знак отражайте в чеке как реализацию имущественных прав. Реальные услуги оформляйте отдельным договором, заданием и актом. Зарплату, дивиденды и другие выплаты не пытайтесь сделать «самозанятостью». В практике спотыкаются обычно не о ставку 6%, а именно о желание одной формой закрыть четыре разных вида дохода.

Чек при безналичной оплате нужно сформировать и передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта; при расчёте наличными или электронными средствами платежа — в момент расчёта. Налоговая сама исчисляет НПД: уведомление приходит не позднее 12-го числа следующего месяца, а уплатить налог нужно не позднее 28-го числа. Это удобная часть режима. Но удобство не освобождает от обязанности сначала правильно оформить саму сделку.

Если чеки уже сформированы с неверным описанием, не отменяйте их механически. Сначала сопоставьте договоры, поступления, статус плательщика и фактическое использование знака. Иногда достаточно исправить описание и документы на будущее; иногда прошлый период требует отдельного расчёта. Универсальная кнопка «аннулировать всё» в налогах редко приводит к универсально хорошему результату.

Приоритет номер один — юридически отделить право на бренд от всех прочих отношений с компанией. После этого чек, налог и учёт становятся технической задачей, а не гаданием.

Как это было у моего клиента: роялти за знак пришлось остановить до переоформления статуса

Мы взяли на обслуживание ООО «Северный вкус» — небольшого производителя соусов. Учредитель зарегистрировал товарный знак на себя как на обычное физлицо, затем заключил с обществом лицензионный договор и получал 7% от месячной выручки. В среднем это было 84 000 рублей в месяц, и он пробивал чеки НПД, считая такой доход обычной работой с ООО.

Первое, что я проверила, — кто указан правообладателем в реестре и как оформлен сам договор. Знак действительно принадлежал физлицу без статуса ИП, а в договоре было только общее условие о проценте от выручки: без понятного порядка расчёта, срока оплаты и обязанности ООО присылать отчёт лицензиата. К тому же стороны подписали договор 15 февраля, но регистрацию предоставления права в Роспатент не подавали.

Я предупредила клиента: с такой конструкцией нельзя просто продолжать принимать платежи как доход самозанятого. Мы остановили очередной платёж, зарегистрировали ИП, привели в порядок условия лицензии — указали 7% от выручки без НДС, ежемесячный отчёт ООО до 5-го числа и оплату до 10-го числа следующего месяца. Затем подготовили документы для регистрации предоставления права на товарный знак.

Регистрация прошла, и с 1 июня ООО стало платить по новой схеме. За май отдельно закрыли расчёты по прежним документам, а первый платёж после переоформления составил 91 350 рублей: к нему приложили отчёт о выручке, расчёт роялти и платёжное поручение. Я также отдельно просчитала годовой объём выплат: при ожидаемых 1,1 млн рублей роялти лимит НПД не был под угрозой, но мы поставили контроль суммы в учёте.

В итоге у клиента появились не просто чеки, а связка документов, из которой видно, за что ООО платит, как посчитана сумма и на каком основании используется знак. Самое важное — они не стали ждать, пока ошибка накопится за год: исправили схему до следующего регулярного платежа.

Если знак оформлен на физлицо без статуса ИП, не маскируйте лицензионные платежи чеками НПД: сначала проверьте правообладателя и документы.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.

Частые вопросы

Можно ли ИП на НПД получать роялти за свой товарный знак?

Да. Предоставление права использования собственного знака по лицензии является реализацией имущественного права. Запрет НПД касается перепродажи имущественных прав, а не выдачи лицензии правообладателем.

Может ли физлицо без ИП зарегистрировать товарный знак и сдавать его в лицензию?

Нет. Правообладателем товарного знака может быть организация или гражданин, зарегистрированный в качестве ИП. Самозанятость сама по себе статус ИП не создаёт.

Какую ставку НПД применять к роялти от ООО?

6%, поскольку покупатель имущественного права — организация. Ставка применяется при соблюдении всех условий НПД.

Нужен ли чек НПД на лицензионное вознаграждение?

Да. При поступлении оплаты ИП формирует чек, указывая реальный предмет расчёта — предоставление имущественного права на использование товарного знака.

Нужно ли регистрировать лицензию в Роспатенте?

Для зарегистрированного товарного знака государственной регистрации подлежит предоставление права использования по лицензионному договору. Подписанного сторонами договора недостаточно.

Можно ли получать роялти от своего ООО, если я директор?

Можно при правильно оформленной лицензии и соблюдении условий НПД. Но директорское вознаграждение, дивиденды и роялти нужно разделить: это разные по природе выплаты.

На что опираемся