Самозанятый получает оплату за онлайн-курс: где услуга, а где запрещённая перепродажа

Моя позиция: запись своего курса — не перепродажа

Я не считаю, что самозанятому нужно бояться записанных уроков, PDF и автоматического доступа. Если вы сами создали программу, подготовили основные материалы, записали уроки либо организовали их создание для себя и законно получили права, продаёте результат собственной работы. То, что ученик смотрит видео без вашего присутствия в Zoom, не превращает автора в перекупщика. Иначе автор книги не мог бы продавать электронную книгу, а фотограф — снимок. Это был бы абсурд.

Закон № 422-ФЗ разрешает облагать НПД доход от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, но запрещает перепродажу товаров и имущественных прав. Вот на слове «перепродажа» и держится вся конструкция. Самостоятельно созданный курс и права на него — это не то же самое, что купленный готовый курс, который вы запускаете в новую воронку продаж.

Но и успокаивать себя одной фразой «я автор» не стоит. Закон не даёт специального определения авторского онлайн-курса и не устанавливает список доказательств. Поэтому я советую смотреть на сделку по существу: кто создал ядро контента, кому принадлежат права, что именно получает ученик и за что он реально платит. Налоговая обычно смотрит на документы и факты, а не на красивое название тарифа.

• Для НПД обычно подходит: собственная программа, свои видеозаписи, вебинары, проверка заданий, наставничество, доступ к своим материалам.
• Красный флаг: купленные готовые уроки, места на чужой платформе, лицензия с формулировкой resale или master resell rights, перепередача чужой подписки.
• Чат с ответами не меняет природу сделки, если основой предложения остаётся чужой готовый курс.

Услуга, цифровой продукт и право доступа: спорить о ярлыке не нужно

Читатели часто пытаются сначала классифицировать курс: услуга это или цифровой продукт. Для НПД это не главный спор. Один курс может включать и услугу — обратную связь, проверку работ, — и предоставление права пользоваться материалами. Важно, что закон прямо относит к объекту НПД доходы от реализации имущественных прав, но отдельно исключает их перепродажу.

Поэтому доступ к кабинету сам по себе ничего не доказывает. Вы можете дать его на месяц, на год или без срока; выдать материалы через сайт, облако или закрытый канал. Если внутри лежит ваш курс, способ доставки не запрещает НПД. Если же вы купили у другой школы десять готовых мест и продаёте их конечным ученикам дороже, личный кабинет лишь показывает механику перепродажи.

Я бы не пыталась «лечить» такую схему формулировкой в чеке: «консультационные услуги», «информационное сопровождение» или «доступ к сообществу». Чек должен отражать реальную операцию. Если лендинг обещает чужую библиотеку уроков, договор с правообладателем разрешает перепродажу, а вы только выдаёте логин, название платежа не создаст собственный продукт.

• Сохраните сценарии, планы занятий, исходники презентаций, записи монтажа и дату публикации.
• Если контент делали подрядчики, оформите договор и условия о правах на результат.
• В оферте опишите фактический состав тарифа: материалы, срок доступа, обратную связь, правила использования.

Разберём на примере: авторский курс со входом на платформу

Допустим, ИП Соколов прекратил применять иной режим и встал на учёт как плательщик НПД. Он сам разработал курс по ремонту бытовой техники: подготовил 18 сценариев, снял уроки, составил тесты и задания. Монтаж выполнил фрилансер за 36 000 рублей; договор предусматривает передачу Соколову исключительных прав на результат монтажа. Соколов продаёт физлицам доступ к своему курсу на шесть месяцев по 12 000 рублей и раз в неделю отвечает в чате.

За месяц курс купили 25 человек. Доход — 300 000 рублей. Соколов формирует чеки на оплаты в приложении «Мой налог». С дохода от физлиц ставка НПД составляет 4%, поэтому налог до применения неиспользованного вычета — 12 000 рублей. Расходы на монтаж в 36 000 рублей этот расчёт не уменьшают: налоговая база по НПД не уменьшается на расходы.

В этой модели наличие записи не делает доход запрещённой перепродажей. Ученик покупает собственный результат Соколова и предусмотренное программой сопровождение. Я бы всё же не ограничивалась устным объяснением: в оферте указала бы автора материалов и срок доступа, а договор с монтажёром положила бы в папку с документами. Это не бюрократия ради бюрократии — это ответ на вопрос, который неизбежно возникает при споре о правах.

Есть и второй счётчик, о котором авторы часто вспоминают поздно: НПД можно применять, пока доход, учитываемый для режима, не превысит 2,4 млн рублей в календарном году. При превышении право на НПД утрачивается. Если реклама запускается в октябре, лимит нужно считать до запуска, а не после удачного месяца.

• Выручка: 25 × 12 000 = 300 000 рублей.
• НПД до вычета: 300 000 × 4% = 12 000 рублей.
• Затраты на производство курса не уменьшают налоговую базу НПД.

Разберём обратную ситуацию: купленное право перепродажи

Теперь другая картина. ООО «Вектор» продаёт готовый курс по маркетплейсам. Самозанятая покупает пакет за 90 000 рублей: 50 записанных уроков, шаблоны, готовую страницу и право перепродавать доступ под своим брендом. Она меняет обложку, открывает общий чат, ставит цену 9 900 рублей и выдаёт покупателям логины от исходной платформы. За два месяца 30 учеников оплачивают курс — 297 000 рублей.

Проблема здесь не в наценке и не в том, что курс цифровой. Самозанятая реализует приобретённые права на чужой результат. По моей оценке, включать такую выручку в НПД нельзя: пункт 2 части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ исключает перепродажу имущественных прав. Добавленный чат этого не исправляет, если покупатель платит прежде всего за готовую чужую библиотеку уроков.

Это не означает, что любой купленный материал навсегда отравляет весь собственный курс. Можно законно использовать отдельный материал по лицензии как иллюстрацию или источник, если договор позволяет нужный способ использования, а основной продукт действительно создан вами. Но пара собственных роликов поверх чужого курса — не универсальная индульгенция. Здесь нет безопасленной пропорции «добавил 20% своего — всё стало авторским»: закон такой формулы не знает.

Для регулярной перепродажи я бы выбирала ИП и режим после расчёта экономики, а не пробивала спорные платежи через «Мой налог». Другой вариант — честно перестроить продукт: создать самостоятельную программу, получить необходимые права на включаемые чужие фрагменты и отделить свою услугу от чужого доступа. Сделать это до первых продаж гораздо дешевле по нервам.

• Прочитайте договор с правообладателем: ищите resale, sublicensing, передачу мест, агентскую схему и ограничения для конечных пользователей.
• Сравните рекламу с наполнением кабинета: кто назван автором и чей материал получает ученик.
• Если купленный курс — основа выручки, не относите эти поступления к НПД.

Четыре проверки перед запуском продаж

Я бы проверила модель за один вечер, без многостраничного аудита. Сначала отвечаем письменно: кто придумал программу и сделал основной контент; кому принадлежат права на видео, тексты, тесты и шаблоны; что именно получает ученик; чем это подтверждается. Если на вопрос о правообладателе ответ «другая школа», а ученик получает её готовый курс, экспериментировать с НПД не нужно.

Затем проверяем, не смешаны ли разные доходы. Самозанятый может иметь собственную авторскую услугу и отдельную деятельность, которая НПД не подходит, но нельзя сложить их в один чек и назвать всё консультацией. Особенно осторожно с пакетами, где вместе продаются ваше наставничество и перепродаваемая чужая подписка. Иногда договор можно разделить; иногда разумнее вообще не соединять продукты.

Отдельный стоп-сигнал — заказчик-работодатель. Доход от нынешнего работодателя, а также от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет, не признаётся объектом НПД. Если ООО оплачивает вам «доступ к академии», это ограничение действует независимо от названия договора.

И, наконец, настройте обычную дисциплину НПД. Ставка составляет 4% при расчётах с физлицами и 6% — с организациями и ИП. Налог рассчитывает инспекция; уведомление направляется не позднее 12-го числа следующего месяца, заплатить налог нужно не позднее 28-го числа. Технически это просто. Сложнее — не позволить удобному приложению создать иллюзию, что любая поступившая сумма автоматически законна для режима.

• Подтвердите авторство и права до открытия продаж.
• Приведите оферту и чек в соответствие с реальным продуктом.
• Не смешивайте авторский курс и перепродаваемые доступы в одном предложении без отдельной правовой и налоговой конструкции.
• Следите за лимитом 2,4 млн рублей и составом заказчиков.

Что я советую запомнить автору курса в 2026 году

НПД не требует живых уроков и не запрещает цифровой формат. Авторский курс с записью, личным кабинетом и автоматическим доступом может быть доходом самозанятого. Законный фокус здесь — собственный результат и права на него, а не количество созвонов с учениками.

Зато покупка готового курса с правом перепродажи — история не про оптимизацию, а про иной вид бизнеса. Не стоит прятать его за общим чатом, переименовывать в услугу или надеяться, что инспекция увидит только чек. Чем раньше вы разведёте авторскую работу и реализацию чужих прав, тем спокойнее будет рост.

В 2026 году для этой ситуации сохраняются базовые правила НПД: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн рублей в год, запрет на перепродажу товаров и имущественных прав. Серая зона остаётся только там, где права на материалы раздроблены и продукт собран из чужих элементов. В такой зоне я выбираю консервативный подход: сперва документы и схема, затем деньги.

Частые вопросы