Франшиза для ИП: паушальный взнос, роялти и документы для расходов

Ольга Семёнова· ·Расходы ИП и УСН·~7 мин чтения
Франшиза для ИП: паушальный взнос, роялти и документы для расходов — иллюстрация

Деньги за франшизу обычно уходят быстро: одним платежом за бренд, запуск и обучение. А вопрос «что именно я купил и чем это подтвердить?» появляется позднее — перед декларацией или требованием налоговой. Я, Семёнова Ольга Владимировна, считаю, что франшизу надо разложить на части ещё до оплаты. Ниже покажу, какие документы действительно нужны ИП и что изменилось для расходов на УСН в 2026 году.

Паушальный взнос — не налоговый термин. И это не придирка

«Паушальный взнос» звучит солидно, но Налоговый кодекс такого вида расхода не знает. Для него важно содержание сделки. В одной сумме франчайзер может продавать право работать под товарным знаком, стартовое обучение, доступ к CRM, запуск точки, рекламу и консультации. Для предпринимателя это одна франшиза. Для учёта — несколько разных оснований и несколько разных комплектов документов.

Я против универсальных формулировок вроде «комплекс услуг по франшизе оказан полностью». Они удобны ровно до первого вопроса: какие услуги, за какой период, где результат? Потом начинается бухгалтерская археология: ищем переписку, скриншоты доступов, старые презентации. Налоговая не обязана собирать эту историю за вас.

Если вам передают право использовать комплекс исключительных прав, деловую репутацию и коммерческий опыт за вознаграждение, это может быть договор коммерческой концессии — так гражданское право называет франчайзинг. Его сторонами могут быть коммерческие организации и зарегистрированные ИП. А предоставление права использования по такому договору подлежит государственной регистрации; при несоблюдении требования оно считается несостоявшимся. Красивое название «договор франшизы» этот риск не отменяет.

Мой практический принцип простой: не покупайте «пакет». Покупайте перечень того, что реально получаете, с ценой и сроком по каждому элементу. Это полезно не только бухгалтеру: вы сразу увидите, сколько в сделке стоит бренд, а сколько — обещания о поддержке.

Платёжка доказывает, что вы заплатили. Она не доказывает, за что именно. Главный документ по франшизе — подробное приложение к договору.

Сначала проверьте режим: иногда расход вообще не уменьшит налог

На УСН с объектом «доходы» расходы на франшизу не уменьшают налоговую базу. На патенте логика та же: налог рассчитывают от потенциально возможного дохода, а не от ваших фактических затрат. У плательщика НПД объектом также являются доходы. Документы всё равно нужны — чтобы контролировать сделку и защищать себя перед франчайзером, — но строить на них налоговую экономию не стоит.

На УСН «доходы минус расходы» ситуация в 2026 году стала заметно лучше. С 1 января 2026 года появился подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ: можно учитывать иные расходы, определяемые по правилам главы 25 НК РФ, если они не запрещены статьёй 270 НК РФ. Раньше закрытый перечень был главным аргументом против паушального взноса: прямо в нём названы только периодические платежи за права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации.

Это не означает, что с января любой вступительный платёж можно бездумно списать. Но старый категоричный совет «паушальный взнос на УСН никогда не учитывается» в 2026 году уже устарел. Если плата экономически обоснованна, документально подтверждена, связана с получением дохода и не относится к неучитываемым расходам, её можно обосновывать через новые правила и общие нормы главы 25 НК РФ. Именно поэтому я бы не прятала всё под словом «роялти»: разовый взнос и текущая плата должны иметь свою ясную экономику.

У ИП на общей системе профессиональный вычет составляют фактически произведённые, документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Их состав определяют в порядке главы 25 НК РФ. Периодические платежи за использование прав прямо названы среди прочих расходов. С разовой суммой надо смотреть на договор: если она даёт право работать под брендом несколько лет, я бы не пыталась объяснить её как мгновенную «консультацию». Честная привязка к периоду использования обычно выглядит сильнее.

Новая норма не делает расход автоматическим. Она убирает формальный тупик закрытого перечня, но оставляет обычные требования: реальность, деловую цель, документы и отсутствие запрета в статье 270 НК РФ.
Франшиза для ИП: паушальный взнос, роялти и документы для расходов — схема действий
Схема: Франшиза для ИП: паушальный взнос, роялти и документы для расходов

Разберём на примере: ИП Соколов и 480 000 рублей одним платежом

Допустим, ИП Соколов открывает кофейню на УСН «доходы минус расходы». Франчайзер выставил счёт на 480 000 рублей с назначением «паушальный взнос», а затем должен получать ежемесячное роялти — 5% от выручки. В договоре есть только фраза про «комплекс услуг по запуску и развитию». Соколов платит, получает логотип, папку в облаке и несколько созвонов. Узнаваемая ситуация, но для расходов она слабая: из документов не видно, какую выгоду он получил и когда.

До оплаты разумный вариант выглядел бы иначе. В приложении стороны указывают: 300 000 рублей — предоставление права использовать товарный знак и стандарты в течение трёх лет; 120 000 рублей — стартовое обучение по программе с актом; 60 000 рублей — подготовка к запуску с конкретным перечнем работ и итоговым отчётом. Роялти 5% — отдельная ежемесячная плата за использование прав и сопровождение, с расчётом от выручки.

Что я бы сделала в учёте. По роялти — принимала расход после оплаты и получения документов за месяц, если из них ясно, что право и сопровождение предоставлены. По разовым 300 000 рублей — не обещала бы моментальное списание только из-за слова «взнос». Сначала проверила бы регистрацию предоставления права, срок, момент фактического получения права и основания для признания расхода по подпункту 45 статьи 346.16 и статье 252 НК РФ. Обучение и запуск оценивала бы отдельно, по их самостоятельному содержанию.

Если Соколов уже заплатил единым безликим платежом, рисовать прошлое задним числом нельзя. Но можно оформить дополнительное соглашение, честную детализацию фактически переданного, акты, отчёты и документ о регистрации прав, когда она требовалась. Это не волшебная кнопка для старого платежа, зато делает позицию на будущее нормальной, а не основанной на надежде.

Не переименовывайте всё в «обучение» ради расхода. Если в реальности вы купили право работать под брендом, документы должны это отражать. Иначе конструкция рассыплется при первой же проверке.

Роялти: ежемесячный платёж не должен быть чёрным ящиком

Роялти защищать проще, чем вступительный взнос, но его чаще всего и оформляют лениво. Формула «5% от оборота» сама по себе нормальна. Ненормально, когда к концу года стороны по-разному понимают, входят ли в оборот возвраты, скидки, эквайринг и НДС, а акты подписывают одной пачкой в январе. Здесь уже спор не только с налоговой: вы не знаете, верно ли вообще заплатили партнёру.

Я бы прописала базу расчёта, срок оплаты, состав текущего предоставления и форму ежемесячного отчёта. Если в роялти одновременно сидят товарный знак, рекламная кампания, доступ к программе и консультации, лучше выделить их в расчёте. Не из любви к бюрократии. У права на знак, рекламы и IT-доступа разные доказательства реальности.

С 2026 года у ИП на УСН надо отдельно контролировать НДС. Если доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей либо превысит эту сумму в течение 2026 года, обязанность по НДС возникает по правилам статьи 145 НК РФ. При общей ставке НДС 22% возможны вычеты при выполнении условий статей 171 и 172 НК РФ. При специальных ставках 5% или 7% права на вычет входного НДС нет. Это важно, если франчайзер выставляет НДС в счёте за взнос или роялти.

Не принимайте счёт-фактуру как декоративную бумагу. На ОСНО или при УСН с общей ставкой проверяйте, вправе ли вы применить вычет и корректно ли оформлен документ. При освобождении от НДС или специальных ставках подход другой. В 2026 году старая привычка «я на УСН, значит НДС меня не касается» особенно дорого обходится.

Один годовой акт при ежемесячных платежах не всегда фатален, но он плохо объясняет, к чему относится каждый перевод. Регулярные документы дешевле и убедительнее.

Второй разбор: обучение нельзя маскировать под франшизу

Типичная ситуация: ИП Кузнецов на ОСНО покупает франшизу сервиса ремонта за 720 000 рублей. По факту 200 000 рублей — обучение мастеров, 120 000 рублей — настройка CRM, 400 000 рублей — право использовать бренд и технологии четыре года. Франчайзер предлагает один договор и один акт «франшиза предоставлена». Предприниматель хочет включить всю сумму в вычет в месяце платежа. Желание понятно. Но четыре года выгоды нельзя убедительно выдать за один вечер консультаций.

Я бы разделила сделку документально. Для обучения — программа, даты, участники и акт. Для CRM — описание доступов, срок и правила поддержки. Для прав — перечень объектов интеллектуальной собственности, территория, способы использования, срок и подтверждение предоставления права. Иногда удобнее оформить отдельные договоры, иногда достаточно подробного приложения. Выбор вторичен: документы должны совпадать с тем, что стороны действительно делают.

По текущим лицензионным платежам глава 25 НК РФ даёт прямую опору. По разовой оплате за многолетнее использование я выбираю осторожную позицию: соотношу расход с периодом, в котором предприниматель использует права для заработка. По обучению и настройке смотрю на самостоятельную деловую цель и первичку. Универсальной проводки для всех франшиз не существует — это честнее, чем обещать списание за один месяц.

В аккуратном варианте цепочка прозрачна: договор, приложение, передача результата, оплата, использование в бизнесе. В ленивом — один акт на всё, расход «по ощущениям» и потом объяснение, почему его сумма возникла именно после начала проверки. Я предпочитаю первый сценарий: он скучнее, зато не требует сочинять историю задним числом.

Название платежа не определяет его учёт. «Паушальный взнос» — коммерческое слово; для налогов важны реальное содержание, документы и срок, в котором бизнес получает выгоду.

Что сделать до подписи: мой короткий чек-лист

Первый вопрос — ваш налоговый режим и реальный эффект расхода. Второй — кому принадлежит товарный знак и может ли контрагент передать вам право. Третий — из чего состоит вступительная сумма. Четвёртый — как подтверждается каждое роялти. Пятый — что происходит при расторжении: прекращается ли использование бренда, что возвращается, за что взнос остаётся невозвратным. Это не юридическая роскошь, а карта для учёта.

Не надо требовать от франчайзера роман на сто страниц. Достаточно нескольких нормальных документов, в которых нет противоречий. Я почти всегда выбираю подробную спецификацию и регулярные акты вместо универсальных «информационно-консультационных услуг». Последняя формулировка иногда честна, но слишком часто становится ширмой для сделки, которую никто не захотел описать.

И не гонитесь за расходом любой ценой. На УСН «доходы» он не даст налогового эффекта. На УСН «доходы минус расходы» с 2026 года возможностей больше, но это не отменяет проверку документов. Заложите паушальный взнос в экономику проекта как реальную цену входа, а налоговую выгоду считайте только после разбора договора. Такая модель переживает проверку лучше, чем модель, построенная на презентации франчайзера.

Если франчайзер обещает «спишете весь взнос в расходы», попросите его письменно показать состав суммы и документы. После этого обещания обычно становятся гораздо точнее.

Как это было у моего клиента: франшиза кофейни и платёж в 620 000 рублей

Мы взяли на обслуживание ИП Власова, который открывал небольшую кофейню по франшизе. Он работал на УСН «доходы минус расходы» и в феврале 2026 года одним платежом перечислил франчайзеру 620 000 рублей. В назначении платежа было коротко: «оплата по договору франшизы», а сам договор смешивал паушальный взнос, обучение и право пользоваться брендом.

Первое, что я проверила, — есть ли в договоре точное описание того, за что перечислены деньги, и как это подтверждается. Оказалось, что из 620 000 рублей 420 000 рублей относились к предоставлению прав и запуску точки, 120 000 рублей — к обучению владельца и бариста, ещё 80 000 рублей — к комплекту рекламных материалов. Одной общей суммы для учёта было недостаточно: без расшифровки мы бы не смогли спокойно обосновать расходы.

Мы запросили у франчайзера дополнительное соглашение с разбивкой платежа, акт о передаче материалов и отдельный акт по обучению с программой, датами занятий и списком участников. По правам на бренд отдельно проверили, как они оформлены в договоре и какие подтверждающие документы передаются ИП. Также исправили назначение следующих платежей: ежемесячные 25 000 рублей роялти стали перечислять с указанием месяца и номера договора.

После этого я разнесла документы по папкам: договор и допсоглашение, платёжные поручения, акты, программа обучения, переданные материалы и переписка с франчайзером. Я предупредила клиента, что слово «паушальный» само по себе ничего не доказывает: для налогового учёта имеет значение реальное содержание услуги или права и полный комплект документов. К концу второго квартала у ИП была понятная документальная картина, а не просто выписка банка на 620 000 рублей.

Если один платёж включает права, обучение и материалы, разделите его документами до учёта расходов — потом восстановить логику сделки гораздо сложнее.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.

Частые вопросы

Можно ли в 2026 году учесть паушальный взнос на УСН «доходы минус расходы»?

Не автоматически, но оснований стало больше. С 1 января 2026 года подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК РФ, если они соответствуют требованиям статьи 252 и не запрещены статьёй 270. Нужны понятный договор, реальность сделки, оплата и документы о получении прав или услуг.

Нужен ли акт на роялти, если есть договор и платёжка?

Я рекомендую оформлять акт или отчёт за каждый период. Договор подтверждает обязанность, платёжка — оплату, а акт или отчёт показывает, что права и услуги фактически предоставлялись именно в этом месяце.

Уменьшит ли франшиза налог при УСН с объектом «доходы»?

Нет. При этом объекте расходы не уменьшают налоговую базу. Документы по сделке всё равно храните: они нужны для контроля отношений с франчайзером и подтверждения деловой цели.

Что делать, если товарный знак принадлежит одному лицу, а деньги получает другое?

Запросите договорную цепочку, которая подтверждает полномочия получателя: лицензию, сублицензию, агентский договор или иной документ. Сопоставьте её с договором франшизы и сведениями Роспатента. Без этого риск по расходу и правомерности использования бренда заметно выше.

На что опираемся