Самозанятые и срок НПД: как планировать работу до 2028 года

Ольга Семёнова· ·Самозанятые и НПД для бизнеса·~6 мин чтения
Самозанятые и срок НПД: как планировать работу до 2028 года — иллюстрация

«НПД ведь скоро отменят?» — этот вопрос я слышу чаще, чем вопрос о договоре и чеке. А зря: до конца эксперимента ещё есть время, но бизнесу уже сейчас важно считать лимит, не маскировать трудовые отношения и заранее понимать, что делать при смене статуса исполнителя. Я, Ольга Семёнова, практикующий бухгалтер с 12-летним опытом, разберу, что известно на 2026 год и как я советую планировать работу без гаданий и авралов.

31 декабря 2028 года — не дата автоматического перевода на другой налог

НПД установлен как эксперимент до 31 декабря 2028 года включительно. Это прямая норма закона № 422-ФЗ. Но из неё не следует, что с 1 января 2029 года всех самозанятых автоматически переведут на УСН, НДФЛ или какой-то новый режим. На 2026 год отдельного закона с правилами «жизни после НПД» нет. Поэтому рассказы о гарантированной отмене режима, продлении эксперимента или новом налоге — пока только предположения.

Я не считаю разумным уже сегодня ломать работающую модель только из-за даты 2028 года. Если НПД подходит по виду деятельности, доходу и фактическим отношениям с заказчиками, им нужно пользоваться законно. Но и относиться к нему как к вечной льготе нельзя. Для растущего специалиста НПД — удобный режим определённого масштаба, а не потолок для бизнеса на всю жизнь.

Заказчику — ООО или ИП — сама дата окончания эксперимента не создаёт обязанности удерживать НДФЛ и начислять взносы за исполнителя. Реальные риски появляются в трёх других случаях: человек утратил право на НПД, не передал чек либо гражданско-правовой договор на деле оказался трудовыми отношениями. Вот туда я бы направила внимание руководителя и бухгалтера.

Мой практический вывод: до 2028 года не нужно угадывать будущий закон. Нужно собрать цифры, без которых потом нельзя будет быстро выбрать режим: выручку, расходы, клиентов, потребность в найме и вид деятельности.

Лимит 2,4 млн рублей: считать надо доход с начала года, а не прибыль

Право на НПД прекращается, когда учитываемые доходы в текущем календарном году превысили 2,4 млн рублей. Лимит годовой: 1 января счёт начинается заново. Он не складывается за все годы самозанятости и не уменьшается на расходы. Материалы, реклама, комиссия агрегатора, бензин, аренда рабочего места — для лимита это не вычеты. Закон здесь суров, но прост: смотрят на доходы, попавшие в налоговую базу НПД.

Ставка НПД составляет 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Налоговый вычет уменьшает сумму налога максимум на 10 000 рублей, но не добавляет ни рубля к лимиту. В практике я регулярно вижу путаницу: человек смотрит на начисленный налог в приложении и думает, что контролирует лимит. Нет. Контролировать нужно именно доход с 1 января в справке о доходах НПД или в приложении «Мой налог».

Не ждите декабря. Раз в месяц фиксируйте доход с начала года, остаток до 2,4 млн рублей и сумму уже согласованных заказов. Если остатка не хватает, решение нужно принимать до выполнения новой работы. Перенос денег «на пару дней» редко лечит ситуацию: дата дохода и реальные обстоятельства расчёта не становятся другими от того, что стороны решили поиграть с календарём.

Доходы до даты утраты права пересчитывать не нужно. Но доходы после неё уже нельзя проводить как НПД — и это принципиальная граница для самого исполнителя и заказчика.
Самозанятые и срок НПД: как планировать работу до 2028 года — схема действий
Схема: Самозанятые и срок НПД: как планировать работу до 2028 года

Разберём на примере: ООО «Ромашка» и декабрьский лимит

Допустим, ООО «Ромашка» на УСН «доходы минус расходы» привлекло самозанятого дизайнера. По договору он ежемесячно готовит материалы для рекламных кампаний, стоимость работ — 180 000 рублей. С января по ноябрь дизайнер получил 1 980 000 рублей и сформировал чеки. В декабре подписан акт на 180 000 рублей, деньги перечислены, чек получен. Годовой доход составил 2 160 000 рублей: лимит не превышен, выплата остаётся в режиме НПД.

Но в том же декабре дизайнер берёт ещё один проект на 300 000 рублей. После оплаты его доход с начала года достигает 2 460 000 рублей. С даты, когда возникло превышение, право на НПД утрачено. Для физлица без статуса ИП дальнейшие выплаты от «Ромашки» уже требуют от компании исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов. Сам по себе чек, если приложение вообще позволило его сформировать, проблему не снимает.

Правильный ход был возможен ещё в ноябре: сверить доход в приложении и выбрать вариант. Не брать второй проект до нового года; до следующей выплаты перейти на иной режим как ИП, если это применимо; либо оформить дальнейшую работу с учётом НДФЛ и взносов. Я предпочитаю заранее выбрать менее красивый на бумаге, но законный вариант. Потом исправлять расчёты и объяснять документы всегда сложнее.

Чек НПД важен для расходов заказчика, но не заменяет все остальные документы. Красивый чек не делает фиктивную услугу реальной и не доказывает её деловую цель.

Смена статуса: что обязан контролировать заказчик

Право на НПД теряется не только из-за лимита. Режим нельзя применять, например, при перепродаже товаров и имущественных прав, продаже большинства подакцизных и обязательных к маркировке товаров, добыче полезных ископаемых, наличии работников по трудовым договорам. Ограничения есть и для посреднических схем. Не пытайтесь запомнить все исключения наизусть — откройте статью 4 закона № 422-ФЗ, если деятельность выходит за рамки обычных личных услуг или продажи товаров собственного производства.

Отдельная зона риска — бывшие работники. Доход от бывшего работодателя не признаётся объектом НПД, если после увольнения прошло меньше двух лет. Цель нормы прозрачна: не заменять штатного сотрудника самозанятым с теми же обязанностями. Встречаю эту ошибку постоянно: работника увольняют в пятницу, а в понедельник он присылает чек за ту же работу. Удобно только до первой проверки.

Заказчику не нужно проводить расследование частной жизни подрядчика. Но фразы в договоре «исполнитель применяет НПД» недостаточно, потому что статус меняется. Я советую проверять его перед первой выплатой, перед крупной разовой выплатой и не реже раза в месяц при регулярных платежах. У сервиса ФНС есть проверка по ИНН и выбранной дате — сохраняйте результат вместе с документами по сделке.

ФНС действительно уделяет больше внимания связкам «один заказчик — регулярные выплаты — бывшие сотрудники». Это не запрет на работу с самозанятыми, а повод оформить и вести отношения особенно аккуратно.

Разберём на примере: ИП Соколов и договор, который слишком похож на трудовой

ИП Соколов расторг трудовой договор с менеджером 30 апреля 2026 года. Уже 1 мая предлагает тому же человеку зарегистрироваться самозанятым и продолжить работу за 90 000 рублей в месяц. Договор назван договором услуг, чеки есть. Но менеджер работает с 9 до 18 часов, получает задания от руководителя, согласует отпуск и ежедневно отчитывается о процессе. За восемь месяцев выплачено 720 000 рублей.

Здесь два красных флага. Первый — двухлетнее ограничение для выплат бывшему работодателю. Второй — фактическая модель похожа на трудовые отношения: есть личная трудовая функция, график, подчинение и включённость в команду. Название договора и чек из «Моего налога» не отменяют содержание отношений. При переквалификации налоговая смотрит именно на факты, а не на литературные достоинства шаблона договора.

Если бизнесу нужен постоянный менеджер внутри команды, я считаю правильным оформить трудовой договор. Если нужен внешний специалист для конкретного результата, нужно перестроить и реальную работу: поставить измеримый результат, не навязывать график и внутреннее подчинение, не контролировать процесс как у сотрудника. Но правило двух лет для бывшего работодателя всё равно остаётся. В примере ИП Соколову нужно рассчитать последствия выплат как физлицу, исправить учёт и больше не надеяться на удачное название договора.

Регулярность выплат сама по себе ещё не доказывает трудовые отношения. Но регулярность вместе с графиком, подчинением и встроенностью в штат — комбинация, которую я бы не стала защищать на одном только чеке НПД.

Чек и план до 2028 года: на чём не стоит экономить внимание

Самозанятый обязан передавать заказчику чек при каждом расчёте. При наличных расчётах и расчётах электронными средствами платежа чек передаётся в момент расчёта; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца. Законный максимум — это не лучший внутренний стандарт. Для бизнеса я советую получать чек в день оплаты, а если его нет — сразу напоминать исполнителю и не терять вопрос среди десятков других платежей.

Самозанятому до конца 2028 года я советую раз в квартал оценивать четыре вещи: доход с начала года, долю расходов, планы по найму и зависимость от одного заказчика. Если доход стабильно упирается в лимит, а расходы существенны, НПД уже может быть не лучшей моделью. Тогда стоит заранее сравнить УСН, а в допустимых случаях — патент. Выбор режима за три дня до превышения лимита — мой нелюбимый жанр бухгалтерского аврала.

ООО и ИП-заказчику достаточно выстроить короткий контрольный маршрут: понятный договор, проверка статуса, подтверждение результата, чек, контроль бывших работников и отсутствие признаков скрытого найма. При пяти исполнителях это ведётся в таблице. При пятидесяти нужен регламент. Пропустить это потому, что выплаты «не очень большие», — обычно самый дорогой способ сэкономить пару минут.

Главная задача до 2028 года — не предсказать будущий режим, а не потерять текущий незаметно и не превратить независимого исполнителя в «сотрудника без оформления».

Как это было у моего клиента: ремонтная компания едва не пропустила лимит самозанятого

Мы взяли на обслуживание ООО «Тёплый дом» — компанию, которая делает ремонты квартир. У них несколько постоянных самозанятых мастеров, и один из них, Андрей, работал с компанией почти весь год. В декабре директор показал мне договор и чеки: за 11 месяцев Андрей получил от «Тёплого дома» 2 180 000 рублей, а в декабре ему планировали перевести ещё 310 000 рублей за два объекта.

Первое, что я проверила, — не только выплаты от ООО, а общий доход мастера на НПД с начала календарного года. Оказалось, что параллельно он делал частные заказы и уже получил по ним 145 000 рублей. До лимита в 2,4 млн рублей оставалось всего 75 000 рублей, а не 220 000, как считал директор. Если бы компания перечислила всю декабрьскую сумму, мастер утратил бы право на НПД с даты превышения лимита.

Мы сверили его чеки в приложении «Мой налог», составили таблицу поступлений и разделили работы. На 70 000 рублей Андрей оформил акт и чек как самозанятый до достижения лимита. Остальные 240 000 рублей перенесли на январь следующего года, закрепили новый график работ дополнительным соглашением и отдельно проверили, чтобы в документах не было формулировок про смены, подчинение и фиксированную ежемесячную оплату.

Я сразу предупредила директора: мало просто получить чек. Нужно отслеживать статус исполнителя перед оплатой, хранить чеки вместе с актами и не ждать, что сам мастер обязательно заметит превышение лимита. Мы настроили ежемесячную сверку по каждому самозанятому: сумма выплат, полученные чеки, статус НПД и ожидаемые платежи до конца года.

В итоге декабрьские работы закрыли без лишних налоговых рисков, а с января Андрей продолжил работать как самозанятый в новом календарном году. Для компании это был полезный урок: один поздно замеченный платёж может превратить привычный договор в источник доначислений и вопросов по НДФЛ и страховым взносам.

Лимит НПД — это общий доход самозанятого за год, а не сумма выплат только от вашей компании: проверяйте запас до оплаты, особенно в декабре.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.

Частые вопросы

НПД точно действует до конца 2028 года?

Да. Эксперимент установлен до 31 декабря 2028 года включительно. Правила после этой даты отдельным законом на 2026 год не определены.

Что будет при превышении 2,4 млн рублей?

Право на НПД утрачивается с даты превышения. Доходы, уже учтённые до этой даты, не пересчитываются; дальнейшие доходы облагаются по правилам нового или общего статуса.

Нужно ли заказчику проверять статус перед каждой оплатой?

Закон не устанавливает периодичность. Но статус может измениться, поэтому перед первой и крупной выплатой проверка необходима, а при регулярных выплатах разумно закрепить ежемесячный контроль.

Можно ли платить самозанятому, который раньше работал в компании?

Если со дня увольнения прошло меньше двух лет, доход от бывшего работодателя не может облагаться НПД. Наличие чека не отменяет налоговые последствия такой выплаты.

На что опираемся