Самозанятый делает изделие из материалов заказчика: как оформить работу и выдать чек

Ольга Семёнова· ·Самозанятые: НПД, чеки и работа с заказчиками·~7 мин чтения
Самозанятый делает изделие из материалов заказчика: как оформить работу и выдать чек — иллюстрация

Заказчик привёз ткань, дерево, металл или фурнитуру, вы сделали из них готовое изделие — и возникает неловкий вопрос: чек выбивать на всю цену вещи или только на свою работу? Я считаю правильным второй вариант, но при одном условии: документы должны ясно показать, что материал вам не продавали. Я, Семёнова Ольга Владимировна, разберу, как выстроить такую сделку без лишней бумаги и без опасных «договорились в мессенджере».

Здесь продаётся работа, а не чужой материал

В этой истории я бы сразу выбросила из речи фразу «я продал заказчику готовое изделие». Она часто и создаёт проблему. Если ткань, древесина или металл принадлежат заказчику, а вы получили их лишь для обработки, пошива, сборки или изготовления, вы выполняете работу из материала заказчика. В гражданском праве это обычный подряд с давальческим материалом. Право собственности на сырьё к вам не переходит только потому, что оно неделю лежало в вашей мастерской.

Для НПД имеет значение именно ваш доход от реализации работ. Переданный физически материал не является оплатой вашей работы и не становится доходом, если он остаётся собственностью заказчика. Значит, в чек должна попасть цена изготовления, ремонта или обработки. Стоимость давальческого сырья в неё добавлять не нужно.

Но словом «давальческий» нельзя перекрасить сделку задним числом. Если заказчик перечислил вам деньги на закупку, вы купили материал от своего имени, а затем продали ему готовую вещь за общую цену, это уже совсем другая конструкция. А перепродажа товаров для НПД запрещена. Я бы не строила схему на надежде, что инспектор догадается о ваших добрых намерениях: она должна быть понятна из договора, актов и движения денег.

Не пробивайте стоимость чужого материала «на всякий случай». Вы добровольно завысите доход НПД, налог и сумму, учитываемую в годовом лимите 2,4 млн рублей.

Минимальный комплект: не три папки, а три понятных документа

Первый документ — заказ-договор. Подойдёт и короткий договор подряда, и согласованный заказ с подписью сторон. Главное, чтобы в нём было сказано: заказчик передаёт материал без перехода права собственности, исполнитель изготавливает определённый результат, а цена его работ составляет конкретную сумму. Укажите, что делать с остатками, отходами и браком. Этот пункт кажется скучным ровно до того дня, когда дорогой отрез ткани окажется с дефектом или при раскрое останутся обрезки.

Второй документ — акт приёма-передачи материалов. Не ищите «утверждённую форму давальческой накладной»: для такой бытовой или небольшой производственной ситуации её нет. Укажите дату, стороны, наименование материала, количество, единицу измерения, артикул или иные признаки. Если материал ценный, добавьте его стоимость для справки и фото. Обязательная формулировка, которую я советую включить: «передано для выполнения работ по заказу № … без перехода права собственности к исполнителю».

Третий документ — акт выполненных работ и передачи результата. В нём фиксируются готовые изделия, стоимость именно работ, израсходованный материал и судьба остатка: возвращён, передан с готовой вещью, использован по согласованной норме. Подрядчик по ГК РФ обязан экономно расходовать материал заказчика, представить отчёт об израсходовании и возвратить остаток. Поэтому такой акт — не бухгалтерская прихоть, а нормальное закрытие сделки.

Для организации-заказчика эти бумаги особенно важны: она должна подтвердить, что её запасы не были проданы самозанятому, а переданы в переработку. Для вас это защита от вопроса, почему в чеке только 30 000 рублей, хотя результат сделан из сырья стоимостью в несколько раз больше.

Название бланка не решает спор. Решает содержание: из документа должно быть видно, какой материал передан, кому, для чего и что с ним произошло после выполнения заказа.
Самозанятый делает изделие из материалов заказчика: как оформить работу и выдать чек — схема действий
Схема: Самозанятый делает изделие из материалов заказчика: как оформить работу и выдать чек

Разберём на примере: ООО «Ромашка» заказывает пошив

Допустим, ООО «Ромашка» на УСН «доходы минус расходы» заказывает у самозанятой 40 корпоративных шоперов. Компания сама купила ткань и фурнитуру учётной стоимостью 96 000 рублей. Самозанятая должна раскроить, сшить и упаковать изделия за 48 000 рублей. Тканью она не распоряжается по своему усмотрению и не может оставить её себе.

Плохой вариант встречается постоянно: заказчик переводит исполнителю 144 000 рублей одним платежом «за шоперы», а самозанятая формирует чек на всю сумму. В итоге она показала как свой доход ещё и чужие 96 000 рублей. При расчёте с организацией ставка НПД составляет 6%, то есть налог с такого чека — 8 640 рублей вместо 2 880 рублей с реального вознаграждения. Плюс 144 000 рублей уменьшают запас до годового лимита НПД, хотя заработано было только 48 000 рублей.

Нормальный порядок проще. В заказе стороны записывают, что ткань и фурнитура остаются собственностью ООО «Ромашка», а цена пошива — 48 000 рублей. Отдельным актом компания передаёт 120 метров ткани и фурнитуру с характеристиками и справочной стоимостью 96 000 рублей. После работы самозанятая передаёт 40 шоперов и, допустим, 3 метра неиспользованной ткани; это отражается в акте результата. ООО перечисляет 48 000 рублей за работу.

В приложении «Мой налог» самозанятая формирует чек на 48 000 рублей, указывает ООО «Ромашка» и его ИНН. Наименование можно написать так: «Пошив 40 шоперов из материалов заказчика по заказу № 17». Никакой отдельной строки с тканью в чеке не нужно. Организация получает чек на услуги самозанятого, а акты объясняют движение её материалов.

Если заказчик — организация или ИП, в чеке обязательно укажите его ИНН. Это один из обязательных реквизитов чека НПД при расчётах с такими покупателями.

Как оформить чек: сумма, формулировка и срок

Чек НПД не заменяет ни договор, ни акты. Он подтверждает расчёт за вашу работу. Поэтому пишите в нём не абстрактное «услуги», а понятное наименование: «Изготовление шести столешниц из материалов заказчика», «Ремонт и перетяжка кресла из ткани заказчика», «Сборка изделий из давальческого металла». Это не обязательная литературная премия, а способ связать чек с заказом и актом.

Сумма чека — цена вашей работы. Если вы используете свои нитки, клей, лак, упаковку или крепёж, их стоимость обычно входит в цену вашей работы: НПД не позволяет уменьшать доход на собственные расходы. Чужой материал — принципиально иной случай, поскольку он не был вашей оплатой и не перешёл в вашу собственность.

При наличном расчёте или оплате электронным средством платежа чек формируют и передают заказчику в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца. Я советую не откладывать до последнего дня: сформировать чек в день поступления денег проще, чем потом искать платёж среди выписки и вспоминать, за какой именно заказ он был.

Если поступил аванс, чек формируется на полученную сумму; при финальной оплате — на оставшуюся часть. Не дублируйте один и тот же доход. Ошибочно сформированный чек можно аннулировать в «Моём налоге» с указанием причины и выдать правильный. Оставлять неверный чек под предлогом «налог же уплачен» — плохая привычка: он всё равно не подтверждает реальную сделку.

Не принимайте деньги «на закупку материала» на свою карту, если можно организовать прямую покупку заказчиком у поставщика. Вторая схема намного чище и для НПД, и для доказательств собственности.

Второй разбор: ИП Соколов смешал чужие щиты и свои расходники

Типичная ситуация: ИП Соколов передал самозанятому столяру дубовые щиты стоимостью 70 000 рублей для шести столешниц. Столяр использует собственные лак и крепёж на 6 000 рублей. За работу стороны устно назвали 30 000 рублей. Во время изготовления один щит оказался с внутренним дефектом, и получилось четыре столешницы вместо шести. ИП переводит 100 000 рублей «чтобы закрыть вопрос», а столяр выдаёт чек на всю сумму. Тут смешались чужой материал, собственные расходники исполнителя и вопрос, кто отвечает за дефект.

Я бы разделила ситуацию до оплаты. Щиты — по акту передачи, с количеством, стоимостью и состоянием при приёмке. В заказе — цена 36 000 рублей: 30 000 за работу и 6 000 за лак с крепежом исполнителя. Отдельно — порядок при скрытом дефекте материала: столяр уведомляет заказчика, стороны согласуют замену щита, изменение объёма или дополнительную работу. Это не освобождает исполнителя от ответственности за собственный брак, но не делает его автоматически виноватым за плохой материал заказчика.

Допустим, ИП принимает четыре столешницы, а стороны согласовали цену 24 000 рублей за фактическую работу плюс 6 000 рублей за расходники. В итоговом акте фиксируются четыре изделия, расход дубовых щитов, остатки и причина недовыпуска. Самозанятый выдаёт чек ИП Соколову на 30 000 рублей с его ИНН. Ставка — 6%. Стоимость щитов в доход не попадает, потому что столяр не покупал их и не получал за них оплату.

Если же 100 000 рублей всё-таки пришли на карту столяра, а затем 70 000 рублей были названы «деньгами за дерево», документы должны честно объяснить природу платежа. Разовая техническая ошибка с немедленным возвратом может быть подтверждена перепиской и платёжными документами. Но выстраивать так регулярную работу я не рекомендую: она слишком похожа на оплату за готовый товар и заставляет потом придумывать объяснения там, где можно было просто не пропускать чужие деньги через исполнителя.

Делайте фото материалов в момент передачи, если они дорогие, индивидуальные или видимые дефекты имеют значение. Телефонная камера в этой ситуации полезнее печати на акте.

Где риск настоящий, а где можно не паниковать

Я не вижу в Законе № 422-ФЗ запрета самозанятому выполнять работу из материалов заказчика. Сам по себе давальческий материал не снимает вас с НПД. Настоящий риск появляется, когда фактическая картина другая: материал вам продали, деньги за него прошли через вас как часть расчёта, а заказчику вы реализовали готовую вещь. Тогда возникает вопрос не только о базе НПД, но и о запрете на перепродажу товаров.

С 2026 года предельный доход для НПД остаётся 2,4 млн рублей в календарном году. При превышении этого порога право на режим утрачивается с даты превышения. Поэтому включать в чеки стоимость чужого сырья особенно неразумно: можно приблизить потерю режима не из-за своего заработка, а из-за стоимости материалов заказчиков. Эксперимент НПД действует до 31 декабря 2028 года.

Есть ещё ограничение, которое акт давальца не исправит. Доход от нынешнего работодателя и от бывшего работодателя, с которым трудовой договор прекращён менее двух лет назад, не признаётся объектом НПД. Если компания фактически руководит вашей работой как сотрудником, а оформляет вас самозанятым, идеальные акты на ткань не уберут риск переквалификации отношений.

Мой порядок действий простой. Сначала отделите собственность и деньги: заказчик покупает материал сам и передаёт его по акту. Затем согласуйте цену вашей работы и подпишите итоговый акт. Чек формируйте на эту цену. На печати и «идеальной унифицированной форме» можно не тратить нервы; на совпадении договора, актов, количества и чека — стоит.

Закон не даёт специального «бланка для самозанятого с давальческим сырьём». Это не пробел, которого надо бояться. Важно, чтобы реальность сделки и все документы говорили одно и то же: материал чужой, а ваш доход — плата за работу.

Как это было у моего клиента: самозанятый столяр работал из щитов заказчика

Мы взяли на обслуживание самозанятого столяра, назовём его Андрей. Он делал для ООО «Северный интерьер» встроенные полки и получил от заказчика мебельные щиты на 86 000 рублей, а за изготовление и монтаж должен был получить 54 000 рублей. Андрей пришёл уже почти перед оплатой и собирался выбить чек на все 140 000 рублей: «Мне же их перечислят одной суммой».

Первое, что я проверила, — как оформлена передача материалов. Оказалось, переписка была, но в ней не было ни точного перечня щитов, ни стоимости, ни подтверждения, что они остались собственностью ООО. Мы не стали надеяться на одни сообщения в мессенджере: подготовили договор на изготовление изделий из давальческого материала, а к нему — акт передачи материалов с наименованием, количеством и стоимостью 86 000 рублей.

Дальше мы отдельно закрепили стоимость работы: 54 000 рублей, включая изготовление, сборку и монтаж. После установки Андрей подписал с заказчиком акт выполненных работ, где указали, что изделия изготовлены из материалов ООО «Северный интерьер», а результат передан заказчику. Это простая связка документов, но она ясно показывает: столяр не продавал щиты, он оказывал услугу.

Я предупредила Андрея, что лучше разделить расчёты: заказчик вернул стоимость неиспользованных материалов отдельно, а оплату за работу перечислил отдельным платежом. В день получения 54 000 рублей Андрей сформировал чек НПД с формулировкой «Изготовление и монтаж встроенных полок из материалов заказчика по договору № 14 от 03.06.2026». В чек попала только его работа.

В итоге у клиента остались понятные документы и налог только с 54 000 рублей, а не со всей проходящей суммы. Заказчик тоже был спокоен: его материалы не «растворились» в оплате самозанятому и были отражены в передаточном акте.

Если материал заказчика не отделён на бумаге от вашей работы, налоговая может увидеть в общей сумме ваш доход.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.

Частые вопросы

Нужно ли включать в чек НПД стоимость ткани или другого материала заказчика?

Нет, если материал передан без перехода права собственности и вы получаете оплату только за работу. Стоимость материала фиксируйте в акте передачи, а в чеке указывайте вознаграждение за изготовление или обработку.

Нужна ли специальная накладная на давальческие материалы?

Нет. Унифицированной формы нет. Подойдёт акт передачи с датой, сторонами, перечнем и количеством материалов, их характеристиками, отметкой об отсутствии перехода права собственности и подписями.

Можно ли заказчику перечислить мне деньги на покупку его материала?

Я не рекомендую. Это размывает границу между вашими доходами и чужими средствами. Безопаснее, когда заказчик покупает материал сам или платит поставщику напрямую, а вам передаёт сырьё по акту.

Что делать с остатком или испорченным материалом?

Укажите это в итоговом акте: сколько израсходовано, что возвращено, какие отходы образовались. При дорогом или спорном сырье добавьте фотографии и переписку. Условия о скрытых дефектах лучше согласовать в заказе заранее.

Какую ставку применять, если материал передало ООО или ИП?

6% начисляется на оплату вашей работы, поскольку заказчик — организация или ИП. В чеке укажите его ИНН. Если заказчик — обычное физлицо, ставка составляет 4%.

На что опираемся