Календарь налогов 2026: почему деньги на ЕНС лежат, а пени всё равно капают

Два числа, которые нужно выучить: 25 и 28

С переходом на единый налоговый платёж почти все налоги и взносы платятся не позднее 28-го числа. Страховые взносы за работников — до 28-го следующего месяца. Авансы по УСН — до 28-го после квартала. НДС — равными долями до 28-го каждого из трёх месяцев после квартала. Налог на прибыль — тоже 28-е.

Уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа того же месяца. Оно нужно там, где к моменту платежа у инспекции нет декларации или расчёта с цифрой: по взносам за первый и второй месяц квартала, по авансам УСН, по НДФЛ, по имущественным налогам организаций.

Схема проста до неприличия: 25-го сказали, 28-го заплатили. Но если 25-го промолчали, то 28-го ваши деньги упали на счёт «в общую кучу», и дальше их раскладывает не ваша бухгалтерия, а алгоритм ФНС по своим правилам. О них — ниже.

НДФЛ: единственный налог с двумя сроками в месяц

Здесь ломаются чаще всего. Удержанный НДФЛ платят дважды в месяц, и каждому периоду соответствует своё уведомление:

Декабрь — особый случай. Налог с зарплаты, выданной после 23 декабря, в январь не переезжает: и уведомление, и деньги должны уйти до того, как инспекция закроется на каникулы, — в последний рабочий день декабря. Каждый декабрь кто-то об этом забывает, и каждый январь получает пени за праздники.

Календарь 2026 года: таблица основных сроков

Три вещи, которые выбиваются из ритма «25/28»: травматизм (15-е, и платится он не на ЕНС, а напрямую в Социальный фонд), НДФЛ со своими двумя периодами и фиксированные взносы ИП с единственной датой 28 декабря. Запишите их отдельно. Красным.

Авансы по прибыли: когда платить нужно каждый месяц

Квартальные авансы — для тех, у кого выручка в среднем за четыре квартала не превышает 15 млн рублей за квартал. Переступили — и к четырём датам в году добавляются ежемесячные платежи до 28-го числа внутри каждого квартала.

Самая обидная ошибка здесь — компания выросла, порог пройден, а бухгалтер по привычке платит раз в квартал. Годовой налог посчитан верно до рубля. Но по каждому пропущенному ежемесячному авансу уже набежали пени. Налог правильный, календарь — нет.

Физлица: три даты вне корпоративного ритма

Если вы как физлицо продали квартиру или получили доход, с которого налог никто не удержал, декларацию 3-НДФЛ подаёте до 30 апреля, налог платите до 15 июля следующего года. Имущественные налоги — на квартиру, машину, участок — до 1 декабря. Эти сроки не привязаны ни к 25-му, ни к 28-му, и именно поэтому директора, привыкшие к корпоративному календарю, пропускают собственные личные налоги.

Очередь списания с ЕНС: кто первый

Денег на счёте меньше, чем обязательств? Инспекция распределяет их сама, в порядке, который прописан в НК:

1. недоимка по НДФЛ — начиная с самой ранней;
2. текущий НДФЛ;
3. недоимки по остальным налогам и взносам — от старых к новым;
4. текущие налоги, авансы, сборы, взносы;
5. пени;
6. проценты;
7. штрафы.

Что это значит на практике? Вы перевели деньги «на взносы», а на счёте висел старый долг по НДФЛ за прошлый квартал. Деньги уйдут на НДФЛ. Взносы останутся непогашенными. Пени потекут по взносам. И никто вас об этом не предупредит — это надо смотреть в личном кабинете самому.

Пени в 2026 году: как считаются

Отрицательное сальдо на дату срока уплаты — и пени начинают капать со следующего дня. Для организаций в 2026 году действует льготный порядок по п. 5.1 ст. 75 НК: первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ за день, дальше (31–90-й день) — 1/150, а с 91-го — опять 1/300. Для ИП и физлиц — 1/300 за весь период.

Запомните цифру 30. Долг, который висит больше месяца, целый квартал дорожает вдвое быстрее. При ключевой ставке в двузначных процентах это уже не «копейки за просрочку», а вполне заметная строка в расходах.

И отдельно про уведомления: за не сданное или сданное с опозданием уведомление об исчисленных суммах штраф формально 200 рублей. Смешно? Штраф — да. А вот пени, которые набегут из-за нераспределённого платежа, — уже нет.

Сценарий: заплатили 27-го, пени пришли 29-го

Представьте ООО, которое 27-го числа переводит на ЕНС взносы за работников — полную сумму, без копейки недостачи. Уведомление до 25-го не подано: в этом месяце сдавали декларацию по НДС, и про взносы просто забыли. На счёте при этом висит небольшая недоимка по НДФЛ за прошлый период.

28-го инспекция распределяет деньги. Сначала — на недоимку по НДФЛ, по очереди. Остаток лежит нераспределённым, потому что уведомления по взносам нет. 29-го по взносам возникает отрицательное сальдо и начинаются пени. Деньги есть. Пени тоже. Разбираться придётся через уточняющее уведомление и сверку, а это неделя переписки и нервов — ради ситуации, которую закрывал один документ, отправленный 24-го числа.

Что меняется в правиле переноса сроков

Сейчас, если срок выпадает на выходной, он сдвигается на следующий рабочий день. Принятые поправки в НК разворачивают это правило: срок будет переноситься назад, на последний рабочий день перед выходным. Пока это только аргумент в пользу привычки платить с запасом в два-три дня. Но аргумент серьёзный: тот, кто привык платить «в понедельник после 28-го», однажды обнаружит, что опоздал.

Что делаем мы и чем это отличается

Бухгалтер в штате небольшой компании держит календарь в голове или в своей табличке. Чем больше налогов на одном человеке, тем выше шанс, что уведомление вылетит именно в загруженную неделю — закрытие месяца, отпуск, больничный. Онлайн-сервис за три копейки сформирует платёжку по шаблону, но не проверит, сдано ли уведомление и как после платежа разложилось сальдо.

Мы в РФ-БУХ ведём для каждого клиента календарь с двумя датами по каждому платежу — уведомление и деньги — и сверяем сальдо ЕНС не раз в квартал, а регулярно, чтобы увидеть расхождение до того, как оно превратится в пени за месяц. Декабрьский НДФЛ, травматизм до 15-го, фиксированные взносы ИП — всё это в системе, а не в памяти.

Пени и штрафы, которые появились из-за нас, — наша статья расходов, так записано в договоре. Обслуживание начинается от 3 000 рублей в месяц, дела забираем за три рабочих дня, работаем под NDA.

Чек-лист: как не пропустить срок в 2026 году

• [ ] По каждому платежу в календаре две даты: 25-е — уведомление, 28-е — деньги
• [ ] НДФЛ выделен отдельно: периоды 1–22 и 23–конец месяца, декабрь — до последнего рабочего дня
• [ ] Травматизм — до 15-го, напрямую в СФР, не на ЕНС
• [ ] Фиксированные взносы ИП — до 28 декабря
• [ ] Проверено, не вырос ли бизнес до ежемесячных авансов по прибыли (15 млн за квартал в среднем)
• [ ] Сальдо ЕНС проверяется в личном кабинете хотя бы раз в две недели
• [ ] Старые недоимки закрыты — иначе новые платежи уйдут на них
• [ ] Платёж уходит за 2–3 дня до срока, а не в день срока
• [ ] Личные налоги директора и собственников — 30 апреля, 15 июля, 1 декабря — тоже в календаре

Передайте календарь тем, кто живёт по нему

Если налоговый календарь вашей компании держится на памяти одного человека, вопрос пропущенного срока — вопрос времени. Напишите нам: мы соберём календарь уплаты и уведомлений под ваш режим, сверим сальдо ЕНС и возьмём ответственность за сроки на себя.

Частые вопросы