Открыли ООО на УСН в 2026 году: уведомление для освобождения от НДС не нужно

Освобождение уже действует — разрешение инспекции не требуется

Мой ответ собственнику короткий: если ваше новое ООО правомерно применяет УСН с даты постановки на налоговый учёт, освобождение от НДС действует с этой же даты. Его не нужно запускать заявлением, подтверждать нулевой выручкой за прошлый год или активировать в личном кабинете. Прямое основание для вновь созданной организации — абзац шестой пункта 1 статьи 145 НК РФ. [Статья 145 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8f399ec989074fdad875f9a672a1b091ea9bf05c/).

Путаница понятна: в той же статье действительно есть уведомление об освобождении. Только пункт 3 адресует эту процедуру другим категориям налогоплательщиков. Для обычного освобождения вне УСН предусмотрена проверка выручки за три последовательных месяца с пределом 2 млн рублей. Переносить эти условия на новую компанию на упрощёнке нельзя. Читать статью с начала и останавливаться на первом знакомом слове здесь особенно неудобно.

В своей работе я считаю лишнюю переписку плохой заменой проверке основания. Отправили бланк «на всякий случай», получили техническую квитанцию — и уже хочется считать вопрос решённым. Но право на освобождение у ООО на УСН возникает из закона. Квитанция по ненужному документу ничего к нему не добавляет, а ожидание ответа только мешает спокойно оформлять первые продажи.

ФНС отдельно разобрала вновь созданные компании в пункте 4 методических рекомендаций на 2026 год. Здесь как раз нет повода искать тайный заявительный порядок: позиция ведомства совпадает с нормой. При соблюдении условий освобождение обязательно; отказаться от него просто потому, что покупателю удобнее документы с НДС, нельзя. [Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@](https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16594328/).

Вот уведомление, которое действительно нельзя забыть

Прежде чем обсуждать НДС, я проверяю саму упрощёнку. Фраза «при регистрации выбрали УСН» иногда означает только разговор с регистратором или отметку в анкете банка. Мне нужен отправленный документ и подтверждение его подачи. Автоматическое освобождение по правилам УСН работает у компании, которая действительно применяет этот режим, а не просто собиралась на нём работать.

Вновь созданное ООО вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. При соблюдении этого порядка режим применяется с указанной даты. Основание — пункт 2 статьи 346.13 НК РФ. Я предпочитаю оформлять переход вместе с регистрацией: в первые недели у директора и без того достаточно задач, чтобы потерять из виду отдельный срок. [Статья 346.13 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d4ddf64a8dd3e5ca9a2357aabbf32bcf7abcc5f8/).

Есть изменение внутри 2026 года, которое легко пропустить. При подаче уведомления сейчас используется единая форма по КНД 1154004: для перехода нужны титульный лист и раздел 1. Она утверждена приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Старую форму № 26.2-1 из инструкции для весенней регистрации не стоит автоматически брать для сентябрьской. При этом правильно поданное ранее уведомление из-за смены бланка повторять не нужно. [Приказ ФНС и действующая форма](https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/16640269/).

Я сохраняю копию уведомления и доказательство его передачи: электронную квитанцию, отметку приёма или почтовые документы. Если подтверждения нет, сначала выясняю, что фактически отправили и когда. Никакое письмо об освобождении от НДС не исправляет пропущенный переход на УСН. Вот где действительно нужен бухгалтерский разбор, особенно если компания уже начала заключать договоры и получать оплату.

Разберём ООО «Ромашка»: продажи есть, подтверждения нет

Допустим, ООО «Ромашка» поставили на учёт 14 апреля 2026 года. Уведомление о переходе на УСН с объектом «доходы» подали вместе с регистрационными документами. Компания оказывает обычные консультационные услуги в России, не импортирует товары и не выступает налоговым агентом по НДС. Название, даты и суммы в этом разборе условные — это иллюстрация, а не история клиента.

За апрель общество получило от заказчиков 1,2 млн рублей, за май — 900 тыс., за июнь — 700 тыс. Итого доходы составили 2,8 млн рублей. Директор находит бланк уведомления об освобождении, читает про 2 млн рублей за три месяца и решает, что уже опоздал. Заодно откладывает отправку документов покупателю: сначала бы дождаться подтверждения, что можно работать без НДС.

Я бы разобрала ситуацию последовательно. Сначала проверила своевременный переход на УСН. Затем определила основание освобождения именно для новой организации. После этого сравнила доходы 2,8 млн рублей с применимым в 2026 году пределом 20 млн рублей. У «Ромашки» превышения нет. Проверка трёхмесячной выручки из другого порядка освобождения здесь вообще не участвует. Полный предел для новой компании не уменьшается пропорционально месяцам её работы.

Результат: компания оформляет свои услуги без предъявления НДС, не отправляет уведомление на освобождение и не ждёт ответа инспекции. Декларацию по НДС только из-за этих продаж сдавать тоже не нужно. Покупателю можно дать короткое пояснение: общество применяет УСН и освобождено по пункту 1 статьи 145 НК РФ. Я бы приложила ссылку на норму, а не обещала добыть несуществующее разрешение. [Пункты 1 и 4 рекомендаций ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16594328/).

Следить нужно за доходами: остаток на счёте обманывает

Автоматическое освобождение не означает, что налоговая будет заранее предупреждать вас о его окончании. Я советую с первой оплаты вести доходы нарастающим итогом и отдельно видеть запас до предела. Причём смотреть нужно налоговые доходы по правилам УСН. Бухгалтерская выручка, прибыль собственника и все поступления по банковской выписке могут дать три разные суммы — и каждая будет выглядеть убедительно.

В расчёт попадают учитываемые доходы от реализации и внереализационные доходы. Обычный аванс покупателя признаётся при получении, даже если товар ещё не отгружен. При объекте «доходы минус расходы» затраты не уменьшают доход для проверки освобождения: закупили большую партию, выплатили зарплату, оставили на счёте немного денег — предел от этого не отодвинулся. Основание — статьи 346.15 и 346.17 НК РФ. [Правила признания доходов](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ba2cbb06adca96da48ed323cea2d4d85a24fafcc/).

Обратная ошибка — включать в доход вообще каждый банковский приход. Полученная сумма займа и надлежащим образом оформленный вклад в уставный капитал в налоговые доходы не включаются: это подпункты 10 и 3 пункта 1 статьи 251 во взаимосвязи со статьёй 346.15 НК РФ. Поэтому я сначала смотрю договор и основание платежа. Одной надписи «помощь учредителя» недостаточно, чтобы уверенно определить налоговый результат. [Статья 251 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/).

С 2026 года порог освобождения снизился с прежних 60 млн до 20 млн рублей. А июльская поправка уже перенесла дальнейшее снижение: по действующей на дату статьи редакции предел 20 млн сохранён для 2026–2029 годов. Совет «готовьтесь к 15 млн в 2027 году» теперь устарел. Именно поэтому я проверяю дату нормы, даже когда памятка выглядит вполне официально. [Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ](https://normativ.kontur.ru/document?documentId=506997&moduleId=1).

ООО «Вектор»: июльский аванс приводит к НДС в августе

Возьмём второй условный пример. ООО «Вектор» зарегистрировано в феврале 2026 года и сразу применяет УСН. К концу июня учитываемые доходы составили 18,6 млн рублей. 15 июля покупатель перечислил аванс 2 млн рублей за поставку в августе. Директор собирался проверить предел после отгрузки: деньги-то пока получены за будущую поставку. Но для УСН обычная предоплата уже является доходом.

Бухгалтер включает аванс в июльский расчёт: 18,6 млн + 2 млн = 20,6 млн рублей. Превышение произошло в июле, поэтому начислять НДС по облагаемым операциям нужно с 1 августа. С июльского аванса во время освобождения НДС не начисляется. За весь период с регистрации налог задним числом тоже не появляется. Такой момент начала обязанностей установлен пунктом 5 статьи 145 НК РФ.

По условиям примера «Вектор» правомерно выбирает специальную ставку НДС 5%. Обычный облагаемый НДС товар отгружают 10 августа. Договор прямо фиксирует окончательную цену 2 млн рублей, включающую все применимые налоги; доплаты покупателя нет. Следовательно, НДС по этой поставке выделяют из цены: 2 000 000 × 5 / 105 = 95 238,10 рубля. Освобождение при получении аванса не освобождает августовскую отгрузку. Расчётная ставка предусмотрена пунктом 4 статьи 164 НК РФ. [Статья 164 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/35cc6698564adc4507baa31c9cfdbb4f2516d068/).

В итоге бухгалтер оформляет отгрузку с НДС и включает её в отчётность за соответствующий квартал. Этот вывод следует из пункта 1 статьи 154 и пункта 1 статьи 167 НК РФ. Налог считают со всей облагаемой поставки, а не только с 600 тыс. рублей превышения предела. Я на этом примере всегда возвращаю разговор к цене договора: если заранее не определить, кто несёт будущую налоговую нагрузку, она может оказаться внутри уже согласованной суммы. Одного знания о том, что уведомление не нужно, для спокойной работы здесь мало.

Освобождение не отменяет отдельные обязанности по НДС

Есть фраза, которую я прошу не писать в рабочих инструкциях: «Мы на УСН, поэтому НДС нас не касается». Освобождение относится к определённым обязанностям самой компании, но не закрывает все ситуации, где встречается этот налог. Даже у небольшого ООО нужно отдельно проверить импорт, операции налогового агента и выставленные документы. Для обычных внутренних продаж вывод будет один, для этих ситуаций — другой.

При ввозе облагаемых товаров освобождение не действует: это прямо указано в пункте 3 статьи 145 НК РФ. Правило касается и ввоза из ЕАЭС, и импорта из других стран, хотя порядок оформления различается. Также сохраняются обязанности налогового агента по статье 161. Узнаваемая ситуация — аренда муниципального помещения непосредственно у органа местного самоуправления. Здесь я проверяю стороны договора, а не только вывеску на здании.

Отдельная ловушка — просьба покупателя выставить счёт-фактуру с выделенным НДС. Если освобождённое ООО его выставит, указанную сумму придётся перечислить в бюджет по подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ и подать декларацию. Сам по себе этот документ не превращает освобождение в добровольно выбранный порядок уплаты НДС с вычетами по закупкам. Называть такую уступку заказчику бесплатной формальностью я бы не стала.

При этом обычный счёт на оплату и счёт-фактура — разные документы. Если ошибка обнаружена, сначала выясняем, что именно составили и передали покупателю, затем решаем вопрос об исправлении и налоговых последствиях. Не нужно автоматически объявлять все продажи компании облагаемыми. Для спокойной работы я настраиваю документы на оформление без предъявления НДС и отдельно согласовываю любые исключения. [Разъяснения ФНС об освобождении и счетах-фактурах](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/).

Что я оставляю директору вместо папки лишних уведомлений

У нового ООО я хочу видеть простую, понятную картину: когда началась УСН, на каком основании действует освобождение, какие доходы уже учтены и какие платежи ожидаются. Такой порядок полезнее пачки писем «на всякий случай». Директору необязательно помнить расположение абзацев Налогового кодекса. Но важно понимать, кому сообщить о крупном авансе до того, как менеджер пообещает клиенту неизменную цену.

С покупателями я предлагаю объясняться предметно. В договоре и первичных документах указываем, что НДС не предъявляется в связи с освобождением по статье 145 НК РФ. Если контрагент просит подтверждение, даём пояснение основания и при необходимости документы о применении УСН. Не обещаем документ инспекции, которого процедура автоосвобождения не предусматривает. Особенно не стоит ради прохождения согласования выделять налог в счёте-фактуре, не оценив последствия.

Если ненужное уведомление уже отправили, я бы не драматизировала. Само его наличие не отменяет предусмотренное законом освобождение. Сначала проверим, не осталось ли за этой суетой реального пробела: неподанного уведомления о переходе на УСН, неучтённого аванса или документа с выделенным налогом. Дальше устраняем конкретную ошибку. Дополнительное письмо ради ещё одного письма обычно не помогает.

• Сохранить уведомление о переходе на УСН и подтверждение его подачи.
• Проверить настройки НДС в учётной программе, шаблонах договоров и первичных документов.
• Назначить ответственного за контроль доходов и передачу сведений о крупных поступлениях.
• Отдельно отметить импорт, агентские операции и счета-фактуры с выделенным НДС.
• До превышения предела согласовать, как изменятся цена, документы и учёт при появлении НДС.

Частые вопросы