УСН с НДС 7% в 2026 году: как перейти и не потерять маржу

Как это было у моего клиента: УСН с НДС 7% без потери прибыли в магазине стройматериалов

К нам на обслуживание пришло ООО «Северный мастер» — небольшой оптово-розничный магазин стройматериалов. У компании была УСН «доходы минус расходы», а выручка за 2025 год подошла к порогу: 58,4 млн рублей. Собственник переживал, что с 2026 года НДС 7% буквально «съест» его прибыль, потому что цены в прайсах уже были согласованы с постоянными покупателями.

Первое, что я проверила, — не только общую выручку, но и её помесячную структуру, договоры и порядок оплаты. Выяснилось, что часть декабрьских отгрузок на 3,2 млн рублей покупатели оплатили уже в январе, а менеджеры считали их в выручке дважды: по отгрузке и по поступлению денег. Мы сверили банковскую выписку, кассу, УПД и акты сверки с покупателями — и получили понятную цифру доходов для контроля порога.

Дальше мы составили расчёт по основным группам товара. Например, мешок сухой смеси продавали за 500 рублей: если оставить цену неизменной и начислять НДС 7% внутри неё, у компании оставалось бы меньше денег на закупку и расходы. По новым договорам и прайсам мы отдельно показывали НДС: цена стала 535 рублей, в том числе НДС 35 рублей. Там, где покупатель не мог принять повышение сразу, я предложила владельцу не обещать прежнюю цену на год, а закрепить короткий переходный период и пересмотр условий с конкретной даты.

К началу работы с НДС мы настроили оформление документов: в УПД и счетах-фактурах появилась ставка 7%, бухгалтерская программа стала выделять налог отдельно, а менеджеры получили простую памятку — не выставлять документы по старому шаблону. Также заранее собрали календарь: вести книги продаж, контролировать квартальную выручку, готовить декларацию по НДС и не забывать про платежи. Я отдельно предупредила собственника: деньги НДС, поступившие от покупателей, нельзя считать свободными деньгами компании.

В итоге за первый квартал 2026 года выручка составила 16,8 млн рублей, НДС по ставке 7% — 1,176 млн рублей. Компания сдала декларацию вовремя, платежи разбила по установленному графику, а маржа по ключевым товарам сохранилась, потому что цены и договоры пересмотрели до первой отгрузки с НДС. Самое важное — собственник перестал ориентироваться на ощущение «денег на счёте много» и начал видеть отдельно выручку, налог и реальные деньги бизнеса.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.